Planeacion De Auditoria

PLANEACIÓN Y CONDUCCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

• La auditoría puede ser:




✓ Global

✓ Del entorno

✓ De mercado

✓ De sistemas

✓ De producción

✓ De personal

✓ Financiera




• OBTENCION DE CLIENTES




✓ Puede ser por medio de:

➢ Transacciones de negocios

Como la adquisición de una compañía porun cliente y el deseo de éste de que un despacho se encargue de la auditoria

➢ A través de contactos sociales o de negocios con un socio




✓ Se debe investigar exhaustivamente a los clientes antes de aceptar una propuesta de auditoría.




Se debe investigar:

➢ La historia de los clientes

➢ La reputación e identidad de los directores,de los funcionarios y de los principales accionistas




Lo anterior con el fin considerar:

➢ La reputación de los ejecutivos

➢ La fuerza financiera de la empresa

➢ La clasificación de crédito del cliente potencial.

Todo para juzgar el RIESGO DEL TRABAJO DE AUDITORÍA que es el riesgo global de asociarse a una empresa en particular.

•PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA




Para obtener la auditoría, es necesario presentar una propuesta competitiva que incluya:

✓ Naturaleza de los servicios de la compañía

✓ Honorarios anticipados

Para la estimación del costo de auditoría el tiempo del personal es la unidad básica de medida para calcularlo, con lo cual se tasan los honorarios por hora o por día segúnla categoría del personal, basándose en:

➢ Sueldos directos

➢ Costos relacionados como impuestos y beneficios

➢ El costo directo se incrementa con los gastos generales y un elemento de unidad

✓ Cualidades del personal

✓ Presentación oral del comité de auditoría al cliente potencial y a sus ejecutivos para tener una base de selección




• PLANIFICACIÓNDEL TRABAJO




Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo que incluya:




✓ Consideraciones sobre la planificación




Se debe considerar:

➢ Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales la actividad controla su desempeño

➢ Los riesgos significativos de la actividad, susobjetivos, recursos y operaciones, y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel aceptable

➢ La adecuación y eficacia de los procesos de gestión de riesgos y control de la actividad comparados con un enfoque o modelo de control relevante.

➢ Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los procesos de gestión de riesgo y control de laactividad

➢ Los auditores deben realizar un acuerdo con los clientes de trabajo de consultoría, referido a objetivos, alcance, responsabilidades respectivas y demás expectativas con los clientes. Dichos acuerdos deben quedar debidamente documentados




✓ Objetivos del trabajo




Deben establecerse objetivos para cada trabajo, para ello, los auditores debenrealizar:

➢ Una evaluación preliminar de los riesgos relevantes para la actividad bajo revisión

➢ Los objetivos del trabajo deben reflejar los resultados de la evaluación




✓ Alcance del trabajo

Debe:

➢ Ser suficiente para satisfacer los objetivos del trabajo

➢ Tener en cuenta los sistemas, registros, personal y bienes relevantes, incluso aquellosbajo la dirección de terceros




✓ Asignación de recursos para el trabajo




Se deben determinar recursos adecuados y suficientes para cumplir con los objetivos del trabajo, basándose en:

➢ Evaluación de la naturaleza del trabajo

➢ Complejidad del trabajo

➢ Restricciones de tiempo y recursos disponibles




✓ Programa de trabajo...