Planeacion Fiscal
Páginas: 5 (1117 palabras)
Publicado: 19 de septiembre de 2011
I N F O R M E
DECLARACION DE RENTA Y DISTRIBUCION DE UTILIDADES
BUENOS AMIGOS SAS
OBJETIVOS DEL TRABAJO
Liquidación de la Declaración de Renta de la Empresa Buenos Amigos S.A.S. por el período gravable 2010
Liquidación de Distribución de Utilidades por el período gravable 2010.
Recomendaciones
LIQUIDACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA PERÍODO GRAVABLE 2010
TENIENDO EN CUENTA ELBENEFICIO POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO PRODUCTOR DE RENTA
ANEXO No.1
Se tuvo en cuenta como deducibles los valores de los gastos por concepto de gastos bancarios y el 25% del Gravámen a los Movimientos Financieros (valores tomados del detalle que se pudo observar en la celda correspondiente a Gastos Bancarios, Comisiones, Sobregiro, 4xMil).
Se calculó el 30% como deducción fiscal especialque trata el art.158-3 del Estatuto Tributario por el valor de la Maquinaria y Equipo por tratarse de un activo fijo que participa de manera directa y permanente en actividades productoras de renta.
De acuerdo con ello, se obtuvo una Pérdida Líquida de $886.060.000. En este caso es necesario determinar la Renta Presuntiva del período gravable 2010 cuyo valor asciende a $106.072.000 sobre lacual se calculó el impuesto de renta del 33% que finalmente arroja un valor de $35.004.000.
Para calcular el anticipo de impuesto de renta y como se trata de la segunda declaración que se presenta, en ese caso opté por la opción de tomar el Impuesto Neto de Renta, aplicarle el 50% y restarle el valor de las retenciones en la fuente, ya que no se proporciona información sobre el impuesto neto derenta del año anterior para comparar con el promedio de los dos últimos años. Sí alguno de los resultados anteriores da negativo el anticipo al impuesto de renta se toma como cero.
Para el caso que nos ocupa el valor resultante es de -$298.351.000, por lo anterior el anticipo al impuesto de renta se toma como cero.
Finalmente, lo que se obtiene es una Pérdida Fiscal o Saldo a Favor delContribuyente por valor de $280.849.000.
SIN TENER EN CUENTA EL BENEFICIO POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO PRODUCTOR DE RENTA
ANEXO No.2
Sin tener en cuenta la deducción fiscal especial por activos fijos, se obtiene una Renta Líquida Gravable de $629.230.000, sobre la cual se calculó el impuesto de renta del 33% que finalmente arroja un valor de $207.646.000.
Tratándose de la segundadeclaración apliqué el 50% y resté el valor de las retenciones en la fuente obteniendo un resultado de -$212.030.000, por lo anterior el anticipo al impuesto de renta se toma como cero.
Restando las retenciones correspondientes se obtiene una Pérdida Fiscal o Saldo a Favor del Contribuyente por valor de $108.207.000.
LIQUIDACIÓN DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES POR EL PERÍODO GRAVABLE 2010.ANEXO No.3
De acuerdo con la decisión de la Asamblea de Accionistas de repartir utilidades acumuladas previa compensación de las pérdidas si las hubiere.
Debemos tener en cuenta:
• El derecho a recibir utilidades es un derecho inherente a la calidad de accionista y corresponde exclusivamente a los asociados disponer de las utilidades sociales, en cuanto sólo ellos tienen vocación apercibirlas. (artículos 187 numeral 3 y 379 numeral 2 del Cod de Ccio.).
• No podrá distribuirse suma alguna por concepto de utilidades si éstas no se hallan justificadas por balances reales y fidedignos. (Artículo 151).
Tampoco podrán distribuirse utilidades mientras no se hayan enjugado las pérdidas de ejercicios anteriores que afecten el capital. Parágrafo.- Para todos los efectos legales seentenderá que las pérdidas afectan el capital cuando a consecuencia de las mismas se reduzca el patrimonio neto por debajo del monto de dicho capital.
• No se trata de restringir la distribución de utilidades a la existencia de cualquier clase de pérdidas de ejercicios anteriores, sino única y exclusivamente a aquellas pérdidas que “afecten el capital”, vale decir, según la misma definición...
DECLARACION DE RENTA Y DISTRIBUCION DE UTILIDADES
BUENOS AMIGOS SAS
OBJETIVOS DEL TRABAJO
Liquidación de la Declaración de Renta de la Empresa Buenos Amigos S.A.S. por el período gravable 2010
Liquidación de Distribución de Utilidades por el período gravable 2010.
Recomendaciones
LIQUIDACIÓN DECLARACIÓN DE RENTA PERÍODO GRAVABLE 2010
TENIENDO EN CUENTA ELBENEFICIO POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO PRODUCTOR DE RENTA
ANEXO No.1
Se tuvo en cuenta como deducibles los valores de los gastos por concepto de gastos bancarios y el 25% del Gravámen a los Movimientos Financieros (valores tomados del detalle que se pudo observar en la celda correspondiente a Gastos Bancarios, Comisiones, Sobregiro, 4xMil).
Se calculó el 30% como deducción fiscal especialque trata el art.158-3 del Estatuto Tributario por el valor de la Maquinaria y Equipo por tratarse de un activo fijo que participa de manera directa y permanente en actividades productoras de renta.
De acuerdo con ello, se obtuvo una Pérdida Líquida de $886.060.000. En este caso es necesario determinar la Renta Presuntiva del período gravable 2010 cuyo valor asciende a $106.072.000 sobre lacual se calculó el impuesto de renta del 33% que finalmente arroja un valor de $35.004.000.
Para calcular el anticipo de impuesto de renta y como se trata de la segunda declaración que se presenta, en ese caso opté por la opción de tomar el Impuesto Neto de Renta, aplicarle el 50% y restarle el valor de las retenciones en la fuente, ya que no se proporciona información sobre el impuesto neto derenta del año anterior para comparar con el promedio de los dos últimos años. Sí alguno de los resultados anteriores da negativo el anticipo al impuesto de renta se toma como cero.
Para el caso que nos ocupa el valor resultante es de -$298.351.000, por lo anterior el anticipo al impuesto de renta se toma como cero.
Finalmente, lo que se obtiene es una Pérdida Fiscal o Saldo a Favor delContribuyente por valor de $280.849.000.
SIN TENER EN CUENTA EL BENEFICIO POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO PRODUCTOR DE RENTA
ANEXO No.2
Sin tener en cuenta la deducción fiscal especial por activos fijos, se obtiene una Renta Líquida Gravable de $629.230.000, sobre la cual se calculó el impuesto de renta del 33% que finalmente arroja un valor de $207.646.000.
Tratándose de la segundadeclaración apliqué el 50% y resté el valor de las retenciones en la fuente obteniendo un resultado de -$212.030.000, por lo anterior el anticipo al impuesto de renta se toma como cero.
Restando las retenciones correspondientes se obtiene una Pérdida Fiscal o Saldo a Favor del Contribuyente por valor de $108.207.000.
LIQUIDACIÓN DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES POR EL PERÍODO GRAVABLE 2010.ANEXO No.3
De acuerdo con la decisión de la Asamblea de Accionistas de repartir utilidades acumuladas previa compensación de las pérdidas si las hubiere.
Debemos tener en cuenta:
• El derecho a recibir utilidades es un derecho inherente a la calidad de accionista y corresponde exclusivamente a los asociados disponer de las utilidades sociales, en cuanto sólo ellos tienen vocación apercibirlas. (artículos 187 numeral 3 y 379 numeral 2 del Cod de Ccio.).
• No podrá distribuirse suma alguna por concepto de utilidades si éstas no se hallan justificadas por balances reales y fidedignos. (Artículo 151).
Tampoco podrán distribuirse utilidades mientras no se hayan enjugado las pérdidas de ejercicios anteriores que afecten el capital. Parágrafo.- Para todos los efectos legales seentenderá que las pérdidas afectan el capital cuando a consecuencia de las mismas se reduzca el patrimonio neto por debajo del monto de dicho capital.
• No se trata de restringir la distribución de utilidades a la existencia de cualquier clase de pérdidas de ejercicios anteriores, sino única y exclusivamente a aquellas pérdidas que “afecten el capital”, vale decir, según la misma definición...
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