Planeacion Y Sepervision Auditoriaii

CUESTIONARIO DE LAS UNIDADES SEGUNDO PARCIAL

Planificación Técnica: Tiene como objetivo la preparación de un programa de auditoria que sirva como guía completa de trabajo, para la realización de una auditoria de estados financieros. • Actividades a ejecutar previo a aceptar el trabajo de auditoría: 1). Objetivo;
2). Alcance de la Auditoría; 3). Grado de responsabilidad; y 4).Forma de dictamen. • Principales riesgos de Auditoría: 1). Riesgo Inherente; 2). Riesgo de Control; 3). Riesgo de Detección. • Factores del Riesgo Inherente: 1). La Integridad de la gerencia; 2). La naturaleza del negocio del cliente; 3). La situación económica y financiera del cliente; y 4). La organización gerencial y sus recursos humanos materiales. • Factores del Riesgo de Control: 1).Ambiente de control; 2). Sistema contable; y, 3). Procedimientos de control.
• Factores del Riesgo de Detección: 1). Ineficiencia de un procedimiento de Auditoria; 2). Mala aplicación de procedimientos de auditoria; y, 3). Problemas de definición y alcance de un procedimiento de auditoría. • Planeación Administrativa: Tiene como objeto facilitar el control sobre la realización de una auditoriade estados financieros, contiene: las necesidades estimadas de personal; las fechas de realización de tareas significativas; las fechas en que finalizarán las fases de detalle y del informe; el costo estimado total; quien las llevará a cabo; entre otros. • Factores que integran la Planeación Administrativa: 1). Organización del personal de auditoría; 2). Asignación de personal a distintostrabajos; 3). Preparativos iniciales en el despacho (papeles de trabajo e informe y carta a la gerencia; archivo permanente); 4). Condiciones de trabajo; 5). Presupuesto y control de tiempo; 6). Archivos de papel (administrativo y corriente); y, 7). Índice de Referenciación. • Principales procedimientos para Caja y Bancos: a). Arqueo de caja; b). Conciliaciones bancarias; y,
c). Confirmación decuentas de ahorro e intereses. • Principales procedimientos para Cuentas por Cobrar: a). Circularización de clientes b). Verificación de antigüedad de saldos; y, c). Estimación reserva para cuentas incobrables. • Principales procedimientos para Inventarios: a). Toma física de inventarios; b). Inventarios obsoletos; c). Mercadería en tránsito.• Principales procedimientos paraPasivo a Corto y Largo Plazo: a). Circularización a proveedores; b). Verificación de obligaciones; y, c). Préstamos bancarios e hipotecarios • Principales procedimientos para Patrimonio: a). Verificación de acciones; b). Distribución de acciones ordinarias; y, c). Utilidades retenidas. • Planeación de Auditoría: Es decidir previamente cuales son los objetivos y procedimientos deauditoria, cual será la extensión que se hará a las pruebas, así como cuales serán los papeles de trabajo en que se registrarán los resultados. • Programa de Auditoría: Consiste en elaborar una lista detallada y una explicación de los procedimientos específicos, que tienen que ejecutarse en el curso del trabajo; estos proporcionan una base para asignar y planear el trabajo de auditoria. • El Procesode Planeación comprende: 1). Conocimiento del cliente y del medio en que opera; 2). Identificación de las áreas significativas de auditoria; 3). Decisión preliminar en relación al grado de confiabilidad que se piensa depositar en los controles al internos; 4). Consideración de asuntos administrativos; y 5). Documentación y divulgación de Auditoría. • Factores que el Auditor necesitaconocer acerca del Cliente:
1). Naturaleza del negocio; 2). Productos o servicios principales y volumen de ventas; 3). Estructura y Capital social ; 4). Capitalización y financiamiento; 5). Naturaleza de operaciones; 6). Sistemas de contabilidad; y, 7). Volumen de compras. Fuentes de



Información para el Auditor acerca del cliente: 1). Estados Financieros...