Políticas de Contabilidad Básica

Politicas de Contabilidad Basica-Las políticas de Contabilidad y de preparaci6n de los estados financieros del Fondo, están de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados promulgados por Ia SEC en su Circular Básica Contable y Financiera (En adelante CBCF)
-Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales, el Fondo aplica la base decausación. Por otra parte, para el reconocimiento de Ia ejecuci6n presupuestal utiliza la base de caja para los ingresos y el compromiso para los egresos.
Presentacion de Estados Financieros
Por su caracter de Empresa Industrial y Comercial del Estado, el Fondo debe presentar reportes de tipo financiero a la Contaduria General de Ia Nacion, de acuerdo con lo establecido en las Resoluciones Nos.248, 356 de 2007 y 357 de 2008, y 237 de 2010, emitidas por dicha entidad.
Inversiones
Inversiones negociables
en materia de clasificacion, valoracion y contabilizacion de inversiones, el Fondo aplica dicho procedimiento ajustando el valor de acuerdo con las variaciones del mercado y las registra diariamente como utilidad o perdida en el estado de resultados
Inversiones al vencimiento
LaEntidad adquirió los titulos TIPS B y TIPS MZ, los cuales muestran a 31 de diciembre de 2014 un valor presente por valoración de $15.106. y $3.022 respectivamente.
Cartera de Creditos y Provisiones
El Fondo registra los creditos otorgados en pesos y en unidades de valor real (UVR), destinados para adquisician de vivienda nueva o usada (VIS y no VIS), construccion, mejora de vivienda y liberacion degravamen hipotecario, los cuales estan reglamentados por el acuerdo 2033 de 2014 para afiliados por cesantias y el 2034 de 2014 para afiliados vinculados por ahorro voluntario contractual (En Adelante AVC) Igualmente se registran los creditos destinados a la financiaci6n de educacion en pesos, los cuales estan reglamentados mediante los Acuerdos 1193 de 2012 por el cual se expide el reglamento decrédito de educación para afiliados vinculados por ahorro voluntario contractual (En Adelante AVC) y 1195 de 2012 por el cual se expide el nuevo reglamento de credito de vivienda para afiliados por cesantías
Provision para Cartera de Creditos:
El Fondo constituye provisiones con cargo al estado de resultados, por lossiguientes conceptos:
Provision General: Es Ia provision general obligatoriadel 1% sobre el total de Ia cartera de vivienda bruta, de acuerdo con lo establecido en el Capitulo II de Ia CBCF de Ia SFC. Es de aclarar que Ia cartera de consumo y comercial no requieren de esta provision.
Provision Individual Cartera de Vivienda: Sin perjuicio de Ia provision general y con la aplicacion de lo descrito en el Anexo 1 del Capitulo II de Ia CBCF emitido por Ia SFC, el Fondoconstituye provisiones individuales para Ia proteccion de los creditos calificados en categorias de riesgo
Provision Individual de la cartera comercial: Dentro del MRC, se entiende por valor expuesto del activo al saldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones de Ia cartera comercial.
Cuentas por Cobrar
Registran importes pendientesde cobro tales como, cuentas por cobrar a las Entidades nominadoras por concepto de cesantias de los afiliados, intereses y seguros de cartera y otras.
Bienes Realizables y Recibidos en Pago
El Fondo Nacional del Ahorro, registra en este Rubro el costo ajustado de los bienes recibidos en pago por saldos no cancelados provenientes de obligaciones a su favor.
Propiedades y Equipo
Registra losactivos donde se incluye los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentra en condiciones de utilizacion.
Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida (Ail de los activos, se registran como mayor valor, los desembolsos por mantenimiento y reparaciones que se realicen para la conservaciOn de estos...