Practica de costos presupuestados

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Empresa “X” S.A.
Establecimiento de objetivos específicos y estrategias
Alcanzar un crecimiento del 7% en el volumen de ventas para los próximos años.
Estrategia: programas intensivos de adiestramiento a personal de ventas y creación de mercados en ciudades donde es factible desplazar competidores.
Lograr márgenes de utilidad entre el 15% y 20% con el soporte de un riguroso control de loscostos de venta y la transferencia integral de la inflación a los precios de venta.
Estrategia: programas de producción congruentes con las expectativas de ventas, políticas de inversión apropiadas y programas de abastecimiento compatibles con la programación de la producción.
Proseguir con el plan de remodelación de oficinas y bodegas, según el cual se prevé invertir 15.1 millones en el ultimotrimestre del año, como proyecto que busca mejorar las condiciones ambientales de trabajo del personal administrativo hacia una mejor administración física de inventarios de materias primas de productos terminados. Además, dicho proyecto interpreta el interés de incrementar la capacidad de almacenamiento para responder al crecimiento del potencial productivo resultante de las inversiones efectuadasen maquinaria y equipos durante los siguientes años.
Instauración de políticas
VENTAS
Las ventas a crédito representarán 40% y el restante 60% al estricto contado
PRECIOS
Productos “A” $4,200.00
Productos “B” $8,000.00
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Al culminar cada año la empresa debe disponer de inventarios de productos terminados con los cuales respaldar las ventas previstaspara el primer trimestre del año siguiente.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Se recomienda a producción que se sostengan las cantidades presupuestadas a diciembre 31 del año, por ello el cambio del valor estará dado por la influencia de la inflación sobre los costos incorporados en el mismo.
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
Se sugiere mantener en inventario una cantidad igual al consumoprevisto para 45 días.
COMPRAS
Debe recurrirse a las fuentes de abastecimiento que concedan plazo de 30 días.
POLITICA CREDITICIA
El crédito por conceder a los compradores será de 30 días.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Al distribuirse por producto deben considerarse las horas hombre requeridas por los productos “A” y “B”.
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
su pago ocurrirá en el mes duranteel cual se causen.
OTROS COMPROMISOS DE DEUDA
Los compromisos vigentes al culminar el año se cancelaran en el primer trimestre en el siguiente, seguido en el caso de los impuestos, su cancelación se realizará durante el primer semestre.
FINANCIAMIENTO
Al recurrir a esta opción para respaldar las exigencias de capital de trabajo, la empresa tiene abierta una línea de crédito que involucra unatasa efectiva anual del 40% que establece que el pago intereses de hace simultáneamente con el abono de capital.

INFORMACION ADICIONAL A CONSULTAR EN LOS PRONOSTICOS
PRONOSTICOS MERCANTILES
Con base en las tendencias de ventas, en las expectativas comerciales planteadas por las jefaturas regionales, en encuestas profesionales practicadas a compradores actuales por la compañía y enconversaciones sostenidas con los directivos de compras vinculados a los centros comerciales que distribuyen el producto, el jefe nacional de ventas conceptúa que para el año podrían venderse 40,000 de unidades del producto “A” y 20,500 unidades del producto “B” distribuidas trimestralmente así:
TRIMESTRE | PRODUCTO “A” | PRODUCTO”B” |
1° | 2,500 | 1,350 |
2° | 20,000 | 10,200 |
3° | 13,300 | 6,780|
4° | 4,200 | 2,170 |
TOTAL | 40,000 | 20,500 |

Las ventas son el punto de partida para realizar el presupuesto.
Ejemplo:
Cálculo de niveles de inventario

| Inventario Inicial | Compras | Ventas | Inventario Final |
1° | 0 | 15 | 10 | 5 |
2° | 5 | 10 | 10 | 5 |
3° | 5 | 15 | 15 | 5 |
4° | 5 | 0 | 1 | 4 |

La periodicidad de los negocios
Consumo de materias primas...
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