Presupuesto De Operaciones

UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO
FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

8.- Presupuesto De Operación.
Fundamentos del presupuesto de operación:
Comprende todos los aspectos que integran el resultado de operación de una empresa.
Son estimados que en forma directa tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa,
desde la producción misma hasta los gastos queconlleve ofertar el producto o servicio,
son componentes de este rubro:
1. Presupuesto de Venta.
2. Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos).
a) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto
partes etc.)
b) Presupuesto mano de obra (fuerza humana, no calificada, calificada y
especializada).
c) Presupuesto de gasto de fabricación.
d) Presupuesto de costode producción (sin el margen de ganancia).
3. Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad).
4. Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de
obra y distribución del trabajo).

No es nada fácil el pronosticar las ventas futuras de la empresa, pero el conocimiento de
los factores que influyen en la operación de ventas y sus interrelaciones ayudarána
estimar las probables ventas futuras.

APUNTES DE PRODUCCION 1.
M.A. JULIO CÉSAR SÁNCHEZ BUCIO

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN.
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FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Factores específicos de ventas
1. Efecto perjudicial durante el año anterior, ejemplo: abastecimiento deficiente,
dificultades en el trámite para la obtención depermisos.
2. Efecto saludable en el año anterior. Ejemplo: problemas que se le presentaron a la
competencia.
Requerimientos para el establecimiento de un Sistema Presupuestal:
a)

Contar con un manual de funciones, que permita contemplar todas las actividades
de operación de la empresa.

b)

Contar con sistema de Costos Estándar.

Factores específicos de ventas:
1) Factores de Cambio
2) En el Diseñodel Producto
3) En el Volumen de Producción
4) En el Mercado
5) En los métodos de Ventas.
a) Precios
b) Modificaciones en las Garantías
c) Cambios en los canales de Distribución
d) Remuneración a los Vendedores

Presupuesto de Producción:
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producciónes el
presupuesto de venta proyectado y ajustado por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el

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M.A. JULIO CÉSAR SÁNCHEZ BUCIO

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presupuesto de venta, con lafinalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra
ocupada.

Proceso:
•

Elaborando un programa de producción.

•

Presupuestando las ventas por línea de producción.

Elaboración de un programa de producción:
Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto
innecesario en pago de mano de obra ocupada.

Presupuesto de Requerimiento de Materiales:
Sonestimados de requerimientos y en consecuencia de compras de insumos y materias
primas preparado bajo condiciones normales de producción, con el fin de evitar una
carencia de materiales.

Esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo
de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los
requerimiento de producción, el departamentode compras debe preparar el programa
que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del presupuesto para una ampliación oportuna y
así cubrir los requerimiento de producción.

Presupuesto de Mano de Obra:
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de...