Presupuesto Maestro Ejemplo

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EJEMPLO 1 PRESUPUESTO MAESTRO.

La Compañía Santa Lucia S.A. de C.V. utiliza un sistema de costos normales y esta preparada para presupuestar todas sus operaciones (presupuesto Maestro) para el año 2010 los directivos de esta empresa habiendo examinado detenidamente los factores relevantes para la producción y venta de los artículos espera que su comportamiento para el año 2010 sea elsiguiente:

Materiales
Mat. 01 a 1.20 Kg.
Mat. 02 a 2.60 Kg.

Mano de obra directa
2.05 por hora laborable

C. ind. De Fab. Así como C.F.F.
Son aplicables sobre la base de M.O.D.

Producto A Producto B

Productos terminados

Mat. 01 12Kg 12Kg
Mat.02 6Kg 8Kg
M.O.D. 14Hras. 20Hras.

A continuación se da el Balance General de la empresa SantaLucía S.A. de C.V. al 31 de Diciembre del 2009.

CIA SANTA LUCIA S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

ACTIVO CIRCULANTE

Bancos 10,000.00
Ctas. Por cobrar 25,000.00
Inv. Art. Terminados 14,480.00
Inv. Inic. De mat. 19,000.00

Total Activo Circúlate 68,480.00

ACTIVO FIJO

Terrenos 50,000.00
Edificio y Equipo 380,000.00Dep. Acumulada (75,000.00)

Total Act. Fijo Neto 355,000.00

Total Activo $ 423,480.00

PASIVO:
Cuentas por pagar. 8,200.00
Impuestos por pagar. 5,000.00

CAPITAL

CAPITAL COMUN 350,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 60,280.00

SUMA PASIVO MAS CAPITAL..................................................$423,480.00

PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTOPRODUCTO A PRODUCTO B

Ventas pronosticadas en Unid. 5,000.00 1,000.00
Precio de venta por unidad 105.40 164.00
Inv. Final deseado en Unidades 1,100 Unid. 50 Unid.
Inv. Inicial en unidades 100 50

MATERIALES DIRECTOS

CONCEPTO MATERIAL 01 MATERIAL 02

Inventario Inicial Kg. 5,000 Kg. 5,000 Kg.
Inventario final deseado Kg.6,000 Kg. 1,000 Kg.

La empresa anticipándose al volumen de producción al cual piensa operar y de acuerdo a la experiencia que ha tenido durante años anteriores creé que incurrirá en los siguientes Costos y Gastos:

COSTOS INDIRECTOS DEFABRICACION Y COSTOS DE FABRICACIÓN FIJOS:

- Accesorios 30,000.00
- Mano de Obra Indirecta 70,000.00
- Otros Beneficios 25,000.00
- Energía partevariable 8,000.00
- Mantenimiento parte variable 20,000.00
- Depreciación 25,000.00
- Impuestos sobre prop. 4,000.00
- Seguro s/la Propiedad 500.00
- Supervisión 20,000.00
- Energía parte fija 1,000.00
- Mantenimiento parte fija 4,500.00

Total C.I.F. y F.F. $208,000.00

En función de las ventas pronosticadas que tiene la empresa se han considerado a gastar lassiguientes cantidades en gastos de venta y administración:

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

Comisiones Sobre Ventas 20,000.00
Publicidad 3,000.00
Sueldos de Vendedores 10,000.00
Gastos de Representación 5,000.00
Sueldos de Ejecutivos 21,000.00
Gastos varios de Administración 5,000.00

Total de Gastos de Venta y Administración $ 75,000.00

En base a laspolíticas de crédito y cobros con clientes y proveedores y por la experiencia habida en ejercicios anteriores la empresa ha dividido el año en 4 trimestres para cobrar y pagar lo que a continuación se detalla:

T R I M E S T R E S

CONCEPTO 1 2 3 4
INGRESOS:

Por cobro a clientes 125,000.00 150,000.00 160,000.00 221,000.00
EGRESOS:

Pago deMateriales 20,000.00 35,000.00 35,000.00 54,200.00
Pago de otros costos 25,000.00 20,000.00 20,000.00 17,000.00
Pago de nomina 90,000.00 95,000.00 95,000.00 109,200.00
Pago de impuestos 5,000.00 - 0 - - 0 - - 0 –
Compra de maquinaria - 0 - - 0 - - 0 - 20,000.00...
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