Presupuesto Maestro

23/4/2015

El presupuesto dentro de una perspectiva estratégica (página 2) ­ Monografias.com
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El presupuesto dentro de una perspectiva estratégica
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Partes: 1, 2

5. Caso Practico
El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.A con N° de RUC 20306045, se encuentra recolectando información que le permitaelaborar el presupuesto maestro para el año 1999. de las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los
siguientes datos presupuestado para el año 1999.
 
Materia Prima

Costo Unitario

A

S/. 1.50

B

S/. 2.10

Mano de Obra Directa

S/. HH 2.30 (Horas Hombre)
Se aplica sobre la base Horas

Gastos de Fabricación

Hombre de M.O Directa

Productos Terminados P

Q

Materia Prima A

10 Unds.

8 Unds.Materia Prima B

8 Unds.

6 Unds.

Mano de Obra Directa 16 Unds.

18 Unds.

Empresa "LA CUMBRE" S.A
Balance al 31.12.98
(En Nuevos Soles)
Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja .....................................

S/. 15.640

Cuantas por pagar......

S/. 8.00

Cuentas por Cobrar .............

26.000

6.00

Existencias

16.200

Tributos por Pagar (Imp.
Renta)

Materia Prima ......................

15.160Productos Terminados .........

55.000

Activo No Corriente............

400.000

Terreno ................................

(60.000)

Maquinaría ..........................

468.000

Patrimonio
Capital Social ...............
Resultados Acumulados
Total Patrimonio ..........

 
400.000
54.000
454.000
468.000

TOTAL PASICO PATRIMONIO

Depreciación Acumulada......
TOTAL ACTIVOhttp://www.monografias.com/trabajos11/perspe/perspe2.shtml

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El presupuesto dentro de una perspectiva estratégica (página 2) ­ Monografias.com
Datos adicionales :
Detalle

P

Q

Volumen de Ventas

6.000

1.500

Valor d Venta Unitario

120

150

Inventario Final Unidades

900

100

Inventario Inicial Unidades 100

50

Materia Prima

A

B

Inventario Inicial

4.500

4.500

Inventario Final

5.500

500No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción
Gastos de Fabricación S/.
Suministros Diversos ................................................ 35.000
Mano de Obra Indirecta ............................................. 78.000
Beneficios Adicionales ................................................ 30.000Energía ...................................................................... 25.000
Mantenimiento y Reparación ...................................... 35.000
Gastos de Depreciación ............................................... 35.000
Seguros sobre la Producción ....................................... 5.800
Impuestos sobre la propiedad ...................................... 4.600Supervisión de la fabrica .............................................. 25.000
273.400
Gastos de Ventas y de Administración
S/. S/.
Comisiones por Ventas ............................. 22.000
Publicidad ................................................. 3.500
Sueldos de Vendedores .............................. 10.000
Gastos de Representación .......................... 5.500 41.000Sueldos de Administración ........................ 35.000
Suministros de Oficina .............................. 1.500
Otros gastos de Oficina .............................. 2.500 39.000
80.000
El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los
proveedores, el personal, la SUANT, AFP y otras entidades públicas.
TRIMESTRE...