presupuesto maestro

Presupuesto maestro y contabilidad
por áreas de responsabilidad

LOS PRESUPUESTO
Y EL CICLO
PRESUPUESTAL.

PLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES
OPERATIVOS.

Cuales son nuestros objetivos?

CICLO PRESUPUESTAL Y PRESUPUESTO
MAESTRO.

1.Trabajando en conjunto:departo o diviciones.
2.Los altos gerentes proporcionan a sus gerentes subordinados un marco de referencia.
3.Los contadores administrativos ayudana los gerentes
4.Retroalimentacion cambio de condiciones de los mercados.

-Promueve la coordinación y la coordinacion entre las sub-unidades
dentro de la compañía.
-Proporciona un marco de referencia para evaluar el desempeño.
-Motivar a los gerentes y a otros empleados

VENTAJA DE LOS PRESUPUESTOS

COORDINACION Y COMUNICACIÓN

MOTIVACIÓN DE LOS GERENTES Y OTROS
EMPLEADOS

RETOS EN LAADMINISTRACIÓN DE
PRESUPUESTOS

PERIODO DE LOS PRESUPUESTOS

ETAPAS EN EL DESARROLLO DE UN PRESUPUESTO
OPERATIVO
A

B

C

D

1 A. Especificaciones de producto pera cada mesa de centro para
el 2014
2 Materiales directos
3 Aglomerado (A)

9.00

4 Roble rojo (RR)

10.00

pies tablares (p t.)
por mesa
pies tablares (p.t.)
por mesa

6 Mano de obra de laminado

0.25

horas por mesa

7 Mano de obra demaquinado

3.75

horas por mesa

5 Mano de obra directa de fabricación

8
9

Inventario

Inventario final

10 B. Información del inventario en unidades físicas para el 2014
11 Materiales directos

inicial

objetivo

12 Aglomerado (P.T.)
13 Roble rojo (P.T.)
14 Productos terminados

20,000
25,000

18,000
22 000

15 Mesas de centro (unidades)
16

5,000

3,000

17 C. Información de ventas E ingresos parael 2014

 
 
 
 
 
 
 
 

INFORMACION 2014
Precio de venta

$392

por mesa

Unidades que se espera vender

52,000

mesas de centro

d. Información de costos

2013

2014

Aglomerado (por p.t.)

$3.90

$4.00

Roble rojo (por p.t.)

$5.80

$6.00

Mano de obra de laminado (por hora)

$24.00

$25.00

Mano de obra de maquinado (por hora)

$29.00

$30.00

Gastos indirectos de fabricación variables$9.50

Costos no relacionados con la fabricación
variables

13.5%

Costos inventariabiss (fabricación) (por
mesa de centro)

$275

por mano de obra directa de
fabricación
de ingresos

PASO 1:REPARAR EL PRESUPUESTO DE
INGRESO
A

B

C

D

1

Cédula 1: Presupuesto de ingresos

2

para el ario terminado el 31 de diciembre del 2014

3
4
5

Precio de ventaUnidades vendidas
Mesas de
centro

$392

Ingresostotales
52,000

$20,384,000

PASO 2:PREPARAR EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION (EN UNIDADES).
Produccion
presupuestad
a (unidades)

1
2
3

Ventas
presupuestada
s (unidades)

A

Inventario
inicial de
producctos
terminados
(unidades)
B

Cédula 2: Presupuesto de producción (en unidades)
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2014

4
5
6
7
8
9

Inventario
final
objetivo de
productos
(unidades)

Mesasde centro
Ventas en unidades presupuestadas (Cédula 1)
Más inventario final objetivo de productos terminados
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados por producir

52,000
3,000
55,000
5,000
50,000

PASO 3:PREPARAR EL PRESUPUESTO DE
UTILIZACIÓN DE MATERIALES DIRECTOS Y
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE
MATERIALES DIRECTOS
A

B

1Cedula 3A: Presupuesto de uso de materiales directos

2

Para el año terminado el 31 de diciembre del 2014

C

D

3
4

aglomerado

Roble rojo

5

(A)

(RR)

6

Presupuesto de unidades fisicas

7

A requerido:50,000unidades x 9.00 p.t. por unidad

8

RR requerido:50,000unidades x 10.00 p.t. por unidad

9

Por utilizar en la producción, p.t.

10
11 Presupuesto de costos
12 Disponible del inventarioinicial de materia prima:

450,000
500,000
450,000

500,000

Total

A
B
C
D
Cédula 3B: Presupuesto de compras de materiales dilectos
Para el año terminado e131 de diciembre del 2014

1
2
3
4
4
Aglomerado
5
(A)
6 Presupuesto de unidades fisicas
450,000 p .t.
7 Para utilizar en producción (de la Cédula 3A)
18 000 p.t.
8 Mas inventario final objetivo
468,000 p. t.
9 Totalde requerimientos
20,000...