Presupuesto y características

UD.3.
Tema 10. El presupuesto
10.1.
10.2.
10.3.
10.4.
10.5.

Características
Tipos de presupuesto
Elementos y estructura
Fases
Técnicas presupuestarias

Gestión de recursos - Ana R. Pacios Lozano

1

10.1. El presupuesto. Características
{
{

{

Coincidencia con la planificación a corto
plazo u operativa – presupuesto anual
Plan expresado en cifras, unidades
monetarias(€), que define los objetivos a
corto plazo que se prevén realizar y los
medios para alcanzarlos durante el
próximo ejercicio (año).
Expresa las líneas estratégicas definidas
para un período concreto
correspondientes a un año.
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2

Responsabilidad
{

{

Dirección: marcar directrices, resolver
posibles conflictos, elaboración,aprobación.
Responsables de bibliotecas sucursales,
los servicios, funciones o departamentos:
participación en la elaboración.
z
z
z
z

información más real
planificación de los objetivos
motivación
evaluación

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Otras unidades relacionadas
(eje. uc3m)
{

Servicio de programación y
presupuestos
z
z

z
z

Ayuda en la elaboraciónInformación quincenal sobre situación
de la ejecución del presupuesto en cada
centro
Gestión de las modificaciones
presupuestarias
Elaborar la memoria económica y de
gestión de la organización (rendir
cuentas de la ejecución del
presupuesto)
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10.2.Tipos de presupuesto
{

En función de la naturaleza de las actividades:
z ECONÓMICO – Selimita a las actividades operativas
{ DE OPERACIONES – Contempla las actividades
de explotación de una organización, las que hacen
posible la obtención de productos o servicios
(recursos humanos, administración, etc.)
z ingresos / gastos
{ DE INVERSIONES – Determina la composición e
importe de las inversiones a realizar en el período
presupuestado
z FINANCIERO – Evalúa las necesidades definanciación derivadas del presupuesto económico y
establece un plan de financiación que compagine las
disponibilidades de fondos con las necesidades
identificadas.
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10.3. Elementos y estructura (caso uc3m)
{
{
{
{

{
{
{

CONCEPTOS
Gastos:
Funcional - POR PROGRAMAS (con sus
correspondientes objetivos)
Orgánica - POR CENTROS DEGESTIÓN (integra
una clasificación territorial)
z Centro de gestión: Unidad con responsabilidad
en la gestión del presupuesto (ej. biblioteca)
Económica - POR CAPÍTULOS (de naturaleza
informativa)
Ingresos:
Orgánica (por centros) y económica (capítulos)

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Gastos / Ingresos
{

{
{

Quedan reflejados en los diferentes capítulos que, a suvez, se estructuran en artículos, conceptos y
subconceptos de acuerdo con una estructura general de
codificación establecida en la Comunidad de Madrid.
Ejemplo:
CAP. 1.3 / CAP. III DE INGRESOS: PRECIOS
PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS.
z

Artículos / ART. 1.31 Precios públicos por servicios
académicos.
{

Conceptos / CONCEPTO 1.319 Ingresos procedentes de
precios públicos no incluidos enlos conceptos
anteriores
z

Subconceptos / SUBCONCEPTO 1.319.06 Préstamo
Interbibliotecario
Ingresos por los prestamos interbibliotecarios (RED REBIUN).

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CAPÍTULOS UTILIZADOS (GASTOS /
INGRESOS)
{
{

{
{

{

CAPÍTULO I: GASTOS DE
PERSONAL
CAPÍTULO II: GASTOS CORRIENTES
EN BIENES CORRIENTES Y
SERVICIOS
CAPÍTULO IV: BECAS YAYUDAS
CAPÍTULO VI: INVERSIONES
CAPÍTULO III: PRECIOS PÚBLICOS
Y OTROS INGRESOS
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10.4. Fases
{

Elaboración
z
z
z
z
z

{
{
{

Comunicar directrices y objetivos
Proporcionar la información para elaborarlo
Preparación por centros
Obtención presupuesto consolidado
Revisión

Aprobación
Ejecución
Seguimiento

Gestión de...