Presupuesto

- EJEMPLO -

SERVICIO HOLANDES DE COOPERACION AL
DESARROLLO – SNV ECUADOR

PLAN GENERAL DE AUDITORIA
PERIODO DE REVISION DEL 1ro. DE ENERO
AL 30 DE JUNIO DEL 2006

SERVICIO HOLANDES DE COOPERACIÓN AL
DESARROLLO – SNV ECUADOR
PLAN GENERAL DE AUDITORIA
PERIODO DE REVISION DEL 1RO. DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2006

I. OBJETIVOS:

a) Examinar y Evaluar la calidad del sistemaadministrativo y de control interno, verificar que se encuentren documentados, aquellos procesos desarrollados internamente por SNV Ecuador. Y comprobar el cumplimiento de políticas existentes.
b) Determinar la veracidad de la información, que esta sea entregada a tiempo, en forma completa y correcta, según los requerimientos del SNV.
c) Verificar el criterio y la legitimidad de losgastos efectuados durante el período de revisión.
d) Revisar y controlar el proceso de ejecución de los prosupuestos por portafolios, en relación a los gastos operativos, por programas, y por personal de cada portafolio.
e) Evaluar los canales de información existentes entre la Gerencia, Recursos Humanos y Finanzas con relación a la ejecución del presupuesto.


II RESPONSABILIDADESNuestra responsabilidad consiste en informar a los miembros de la organización, la correcta aplicación y manejo de los procesos y políticas para mantener un adecuado control interno administrativo.
Emitir un informe con Observaciones y Recomendaciones de control interno, en las fechas establecidas en los términos de referencias y en la carta de auditoría, el mismo que cubrirá:
a)Aspectos de la organización administrativa,
b) Evaluaciones al sistema de control interno.
c) Fiabilidad en los reportes
d) Procesos y Actividades que controlen la legitimidad de los gastos

Entregar el cuestionario del anexo G “Cuestionario de la auditoría Interna” completo y firmado.

III NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS
Para el desarrollo de nuestro plan de auditoría interina,tomamos en cuenta los términos de referencia sugeridos.
FASE 1
* Determinación de las muestras a evaluar según los requerimientos de PricewaterhouseCoopers.
* Actualización en el conocimiento de la Organización.
* En base a nuestra evaluación de los procesos de pagos, de compras, de adquisición de los bienes, de selección del personal, de control de gastos, etc, elaboraremosflujogramas, para determinar controles fuertes y débiles.
* Evaluación y descripción de los sistemas de control interno.
* Verificación de los procesos del presupuesto por portafolios.
* Determinación de errores potenciales en los controles internos.
* Pruebas de cumplimiento para verificación del control interno.
* Seguimiento a las observaciones y recomendaciones de laauditoría anterior.

FASE 2

Pruebas sustantivas de cumplimiento y en base al tamaño de muestra evaluaremos los procesos en las áreas de: Caja-Bancos, Cuentas por cobrar, activos fijos, cuentas por pagar, Contratación del personal, segregación de las funciones del personal, impuestos, etc.
Determinación y evaluación del control interno, y detección de sus fortalezas y debilidades.

FASE 3Elaboración de informes, de auditoría y carta de Control Interno con Observaciones y Recomendaciones detectadas durante nuestro examen.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Para la evaluación del control interno y de los procesos que forman parte de la revisión de la auditoria interna tomamos en cuenta:

Procesos claves que incluyen el enfoque de auditoria interna | Riesgos estimados | Relevancia |Administración Financiera | Impacto | Probabilidad | AO/ IC | Reportes Confiables | Cumplimiento |
Procesos de pago | Medio | Alto | | | |
Proceso de compras: bienes y servicios | Alto | Alto | | | |
Proceso rol de pagos | Alto | Alto | | | |
Administración y manejo cuentas deudoras | Alto | Alto | | | |
Periodo mensual de cierre | | | | | |
Manejo de cuentas |...