Prevención y detección de fraudes

Prevención y Detección de Fraudes
Estadísticas y métodos
Miguel Angel Díaz. CIA, CISA Octubre 2010

Fraude Interno
• Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para asegurar ventajas personales o denegocio. • Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete. Acto tendiente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de terceros.

Atención en el Fraude Ocupacional
• En una encuesta realizada por KPMG a nivel internacional se observó que en el 42% de los casos de fraude, no se recuperó lo perdido • La asociación de examinadores defraude certificados ACFE, en el mismo año llegó al mismo porcentaje, y agrega que en el 23% de los casos la recuperación de activos perdidos no alcanzó al 25% • La ACFE ha estimado que las pérdidas por fraude ocupacional alcanzan aproximadamente al 5% de los ingresos de las compañías • Si se aplica esto al PGB mundial el costo del fraude alcanzaría a 2,9 trillones de dólares al año. • Base de datospara la presentación es «Reporte a la Nación» de la Asociación de Examinadores de Fraude 2010» (ACFE)

Prevención de Fraudes
Como se puede prevenir o minimizar los fraudes en las empresas???

Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa • Conocer los tipos de fraude existentes • Conocer a los perpetradores • Conocer las medidas mas efectivas paraminimizar la ocurrencia y costo de fraudes

El triangulo del fraude
Motivación

Oportunidad

Racionalización

Tendencia al fraude

Alta Necesidad Fraude Bajo Control Malo Carácter

Baja

Alto

No Fraude

Bueno

Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa • Conocer los tipos de fraude existentes • Conocer a los perpetradores • Conocerlas medidas mas efectivas para minimizar la ocurrencia y costo de fraudes

Financieros Estados Financieros No Financieros

6 3 27 5 3 3 1 1

Fraude en la Empresa

Efectivo Apropiación Indebida de Activos No Efectivo Conflicto de Intereses Soborno Corrupción Pagos Ilegales Extorsión

Tipos de Fraude

Frecuencia por tipo de fraude
Fraude en Estados Financiero

10% 5%

27%Corrupción

2008 2010

33%

Apropiación indebida de activos

89% 86%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

Pérdida media por tipo de fraude

Fraude en Estados Financiero

150000,0 135000,0

Corrupción

375000,0 250000,0

2008 2010

2000000,0
Apropiación indebida de activos

4100000,0

-

500000,0 1000000,0 1500000,0 2000000,0 2500000,03000000,0 3500000,0 4000000,0 4500000,0

Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa • Conocer los tipos de fraude existentes • Conocer a los perpetradores • Conocer las medidas mas efectivas para minimizar la ocurrencia y costo de fraudes

Perpetrador por frecuencia

23%
Gerente tipo C o Dueños

17%

37%
Gerente

2008 41% 2010

40%
Empleado42%

00%

05%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

Perpetrador por costo medio del fraude
834000,0
Gerente tipo C o Dueños

723000,0

150000,0
Gerente

2008 2010

200000,0

70000,0
Empleado

80000,0
100000,0 200000,0 300000,0 400000,0 500000,0 600000,0 700000,0 800000,0 900000,0

Demora en la detección de Fraudes

Datos de los perpetradoresGerente tipo C o Dueños

24

Gerente Acusado pero no encarcelado Empleado Previamente encarcelado 0 5 10 15 Previamente sancionado
08%

18

08% 13

20

07%

25

Sin cargos o encarcelado Previamente finiquitado
10%
00% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%

86%

Nunca sancionado ni finiquitado
00% 20% 40%

Historial82% criminal de los perpetradores
60% 80% 100%

Historial...