Prevención y detección de fraudes
Estadísticas y métodos
Miguel Angel Díaz. CIA, CISA Octubre 2010
Fraude Interno
• Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para asegurar ventajas personales o denegocio. • Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete. Acto tendiente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de terceros.
Atención en el Fraude Ocupacional
• En una encuesta realizada por KPMG a nivel internacional se observó que en el 42% de los casos de fraude, no se recuperó lo perdido • La asociación de examinadores defraude certificados ACFE, en el mismo año llegó al mismo porcentaje, y agrega que en el 23% de los casos la recuperación de activos perdidos no alcanzó al 25% • La ACFE ha estimado que las pérdidas por fraude ocupacional alcanzan aproximadamente al 5% de los ingresos de las compañías • Si se aplica esto al PGB mundial el costo del fraude alcanzaría a 2,9 trillones de dólares al año. • Base de datospara la presentación es «Reporte a la Nación» de la Asociación de Examinadores de Fraude 2010» (ACFE)
Prevención de Fraudes
Como se puede prevenir o minimizar los fraudes en las empresas???
Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa • Conocer los tipos de fraude existentes • Conocer a los perpetradores • Conocer las medidas mas efectivas paraminimizar la ocurrencia y costo de fraudes
El triangulo del fraude
Motivación
Oportunidad
Racionalización
Tendencia al fraude
Alta Necesidad Fraude Bajo Control Malo Carácter
Baja
Alto
No Fraude
Bueno
Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa • Conocer los tipos de fraude existentes • Conocer a los perpetradores • Conocerlas medidas mas efectivas para minimizar la ocurrencia y costo de fraudes
Financieros Estados Financieros No Financieros
6 3 27 5 3 3 1 1
Fraude en la Empresa
Efectivo Apropiación Indebida de Activos No Efectivo Conflicto de Intereses Soborno Corrupción Pagos Ilegales Extorsión
Tipos de Fraude
Frecuencia por tipo de fraude
Fraude en Estados Financiero
10% 5%
27%Corrupción
2008 2010
33%
Apropiación indebida de activos
89% 86%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
Pérdida media por tipo de fraude
Fraude en Estados Financiero
150000,0 135000,0
Corrupción
375000,0 250000,0
2008 2010
2000000,0
Apropiación indebida de activos
4100000,0
-
500000,0 1000000,0 1500000,0 2000000,0 2500000,03000000,0 3500000,0 4000000,0 4500000,0
Como puedo prevenir los fraudes
• Conocer el porque se cometen fraudes en la empresa • Conocer los tipos de fraude existentes • Conocer a los perpetradores • Conocer las medidas mas efectivas para minimizar la ocurrencia y costo de fraudes
Perpetrador por frecuencia
23%
Gerente tipo C o Dueños
17%
37%
Gerente
2008 41% 2010
40%
Empleado42%
00%
05%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
Perpetrador por costo medio del fraude
834000,0
Gerente tipo C o Dueños
723000,0
150000,0
Gerente
2008 2010
200000,0
70000,0
Empleado
80000,0
100000,0 200000,0 300000,0 400000,0 500000,0 600000,0 700000,0 800000,0 900000,0
Demora en la detección de Fraudes
Datos de los perpetradoresGerente tipo C o Dueños
24
Gerente Acusado pero no encarcelado Empleado Previamente encarcelado 0 5 10 15 Previamente sancionado
08%
18
08% 13
20
07%
25
Sin cargos o encarcelado Previamente finiquitado
10%
00% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%
86%
Nunca sancionado ni finiquitado
00% 20% 40%
Historial82% criminal de los perpetradores
60% 80% 100%
Historial...
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