Principios Contables

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Control interno del efectivo en caja y banco

Normas de control interno del efectivo en caja y banco
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Control interno del efectivo en caja y banco

Normas de control interno del efectivo en caja y banco

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
Es el plan de organización entre elsistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa
Se dice que "la ocasión hace al ladrón" y que "a rio revuelto, ganancia de pescadores". Cuando en una empresa o negocio, secarecen de procedimientos y controles en cuanto al efectivo en caja y bancos los dichos anteriores seguramente serían de uso común.

El tener reglas de control interno para manejar el efectivo de la empresa es fundamental. Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de los efectivos, cuyo cumplimiento deben vigilarse, son:

- Separación de labores. Deben ser personasdiferentes las que manejen efectivo, expidan cheques, operen auxiliares y registros y efectúen conciliaciones.

- Fianzas. El personal que maneja los fondos y las cuentas bancarias debe estar afianzado para garantizar posibles desfalcos por malos manejos.

- Fondos Fijos. Debe estar establecido -dependiendo del tamaño de la empresa- por lo menos un fondo fijo (caja chica) donde se realizaran todoslos pagos menores a una cantidad previamente definida.

- Firmas mancomunadas. Para el caso de las cuentas bancarias los cheques deberán expedirse siempre con dos firmas, definiendo -así se sugiere- una que invariablemente deberá ir.

- Firmas autorizadas. Se deberá contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques, así como la forma en que podrán ir mancomunadamente.

-Limites de pago. Debe existir límite de pago para cada una de las firmas autorizadas.

- Depósitos diarios. Las cobranzas y otros ingresos deberán depositarse al día siguiente o a más tardar al siguiente día hábil.

- Arqueos periódicos. Una forma de mantener el control del fondo fijo es practicando periódicamente -y por sorpresa- arqueo de los mismos.

- Conciliaciones bancarias. Las cuentasbancarias deberán conciliarse -invariablemente- cada mes y mantener debidamente depuradas las partidas en conciliación.

Una forma de detectar procedimientos indebidos en el manejo del dinero de la empresa es manteniendo un estricto control interno en este rubro. Una costumbre muy arraigada en las empresas es poner a una persona de "confianza" en el departamento de tesorería, pero si además se leponen ciertos controles se evitarían tristes desenlaces.

Control interno
Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.
El control interno se clasifica en:
Control interno administrativo y Control interno contable.
Controlinterno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.
Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad
Todo sistemade control interno debe contener las siguientes características:
* Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa
* Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control
* Eficiencia...