Procedimientos de auditoria

Índice

CONTENIDO | PAGINA |
Diagrama de flujo Operación de Auditoría Interna | 2 |
PLANEACION | 3 |
Etapas de la Planeación | 4 |
Planeación General | 4 |
Planeación Especifica | 5 |
EJECUCION | 6 |
Evidencia | 8 |
INFORME | 10 |
Estructura del Informe | 11 |
SEGUIMIENTO | 14 |
Guía de la Fase de Seguimiento | 15 |
PAPELES DE TRABAJAO | 16 |
Preparación, Contenido,Estructura | 17 |

DIAGRAMA DE FLUJO

PLANEACIÓN

Objetivo:
La planeación permitirá identificar las áreas críticas y los problemas potenciales, evaluar el nivel de riesgo y programar la obtención de evidencia necesaria para emitir opinión sobre la suficiencia, la deficiencia y la efectividad del sistema de control interno del auditado.
La planeación también permitirá identificar quedebe hacerse durante la fase de ejecución y confección del informe de auditoría, quien y cuando deben ejecutar las tareas.

Etapas de la Planeación
* Planeación General
* Planeación Especifico

Planeación General
En esta etapa se definirá el enfoque operativo de auditoría, procedimientos a relevar, aspectos del control interno, de los riesgos de auditoría y de la importancia relativa dela Dependencia a Auditar a fin de elaborar el informe de planeamiento general. Para ello se desarrollaran los siguientes pasos:
* Relevamiento de Información

* Conocimiento de la dependencia a Auditar
Este paso de planeación general se realiza con el objeto de efectuar un diagnostico primario sobre la entidad o el segmento objeto de auditoría, sus actividades, operaciones y aspectosgenerales del contexto en el que se desempeña su actividad. Este conocimiento comprende la selección, clasificación y análisis de datos obtenidos de diversas fuentes de información.

* Fuentes de Información
Las fuentes de información para llevar a cabo la planeación general pueden ser, entre otras, las siguientes:
* Archivo permanente
* El propio organismo a auditar
* Conocimientodirecto mediante entrevistas y encuestas.
* Medios electrónicos (redes internas y externas)
* Información pública (medios de comunicación, usuarios, etc.)

* INFORMACION BASICA A RELEVAR
Los aspectos básicos de la información a obtener son entre otros los siguientes:
a) Planeamiento
* Plan operativo
* Informe de evaluación anual
* Memoria anual
* Otros documentosrelativos al planeamiento

b) Organización
* Organigrama
* Asignación de responsabilidades
* Código de ética y conducta.

c) Productos y servicios
* Naturaleza y características
* Intermedios o finales
* Proveedores
* Destinatarios/ usuarios
* Insumos y fuentes
* Canales de distribución

Planeación Específica

En esta etapa se seleccionarán losprocedimientos, se estimarán los recursos humanos y el tiempo requerido para la ejecución del operativo de auditoría.
* Procedimientos
La descripción de los procedimientos de control y sustantivos de auditoría, que serán necesarios aplicar, en cada una de las áreas, sectores o procesos que se hayan decidido auditar en el planteamiento global.
* Recursos
El equipo de auditoría estaráintegrado con recursos humanos con capacitación profesional para que sus especialidades de acción se correlaciones las necesidades y objetivos.
* Tiempos
Deberá realizarse una estimación de las horas previstas para la realización de la auditoría con discriminación de actividad, tarea y recurso humano.

* Programas
El supervisor elaborara el programa de auditoría para su aprobación. En estedocumento se resumirán las decisiones más importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la ejecución de la auditoría, tiene como propósito además organizar, conducir y controlar los esfuerzos de la auditoría para lograr el mejor uso de los recursos.

EJECUCIÓN

Objetivo
Esta fase está orientada a la obtención de evidencia y a la formulación de observaciones con sus...