Procedimientos de auditoria

xxxxxx S.A de C.V
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
SECCIÓN “A”
PROCEDIMIENTO | FECHA DE REALIZACIÓN | INICALES | OBSERVACIONES |
| | ELABORÓ | REVISÓ | |
PLANEACIÓN El auditor deberá efectuar una planeación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible, considerando siempre los aspectos de materialidad.En la planeación debe obtener información sobre lascaracterísticas de los fondos y valores, tales como tipos de inversión, tasas de interés, vencimientos, tipos de moneda, etc... Dichas características incluyen la forma en que opera la empresa, sus condiciones jurídicas, sistemas de información (manual o TI), políticas de registro, estructura y calidad de la organización, segregación de funciones, definición de líneas de autoridad y responsabilidad,existencia de auditoria interna, etc., y, en su caso, determinar las posibles limitaciones que pueden afectar su trabajo y opinión. REVISION ANALITICAIdentificar cambios significativos o transacciones no usuales, etc., el auditor podrá aplicar, las siguientes pruebas: a) Comparacion de cifras con las de ejercicios anteriores, tomando en consideración los índices de inflación general,fluctuaciones cambiarias, para juzgar si las variaciones y las tendencia son lógicas. b) Analisis de razones financieras para juzgar si las variaciones y tendencias de las mismas son razonables con base en el conocimiento general del negocio y de su entorno.ESTUDIO Y EVALUACION PREELIMINAR DEL CONTROL INTERNOConsiste en llevar a cabo el estudio y evaluación del control interno contable existente y lalocalización de controles clave para el manejo de efectivo y equivalentes de efectivo, incluye la evaluación de los controles internos en ambiente de TI, particularmente en aplicaciones importantes donde la información se procesa sin dejar huellas visibles. En su caso, deberá determinarse y documentarse la justificación del enfoque de la revisión, sea alrededor o por medio del computador.La confianzaque se puede depositar en el sistema de control interno contable, mediante el seguimiento y observación de las transacciones y de la existencia de los controles clave, considerando la materialidad el riesgo de auditoria en el rubro de efectivo e inversiones temporales, el auditor estar en posición de definir la naturaleza de los procedimientos de auditoria, tanto de cumplimiento como sustantivos,con el alcance y oportunidad que consideren necesarios en las circunstancias la guía 6050 de esta comisión describe las técnicas para el estudio de control interno en el ciclo de tesorería, las cuales podrán servir de base para la formulación de los programas de auditoria. | | | | |

xxxx S.A de C.V
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
SECCIÓN “B”
PROCEDIMIENTO | FECHA DE REALIZACIÓN |INICALES | OBSERVACIONES |
| | ELABORÓ | REVISÓ | |
PLANEACIÓN El auditor deberá efectuar una planeación del trabajo para llevar a cabo una estrategia que conduzca a decisiones apropiadas acerca de la naturaleza, oportunidad y alcance del trabajo de auditoria en las áreas de ingreso y cuentas por cobrar, considerando siempre los aspectos de materialidad y riesgo de auditoria.El auditor debeobtener información sobre las principales características de los ingresos y las cuentas por cobrar, tales como procedimientos de facturación, embarques, controles de inventarios, políticas de precios, descuentos y devoluciones, política para la determinación de la estimación para cuentas de dudosa recuperación, etc.. Dichas características incluyen la forma en que opera la empres, condicionesjurídicas, sistemas de información (manual o TI), estructura en calidad de la organización, segregación de funciones, definición de líneas de auditoria y responsabilidad, etc... Así mismo la planeación debe incluir la determinación de posibles limitaciones que puedan afectar el alcance de su trabajo y opinión.REVISION ANALITICAIdentificar cambios significativos o transacciones no usuales, etc., el...