Proceso de Auditoria

PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

El inicio de toda auditoría, nace de una orden de trabajo emitida para la ejecución de un examen por parte del responsable de la unidad de auditoría sea esta interna o externa.

Esta orden de trabajo, se plasma a través de un documento el cual esta dirigido hacia aquellos auditores que realizan las funciones de jefes de equipos. Este documento contendráentre otras cosas las siguientes:

-La entidad, unidad o cuentas que se va ha examinar según la clase de auditoría (externa o interna).
-Si el examen a efectuarse esta contemplado en el plan anual de auditoría o si es un examen especial.
-Asignación de los recursos humanos, materiales y económicos.
-Fecha de inicio del examen y fecha referencial deculminación del examen.

Cuando se trata de auditorías efectuadas por profesionales particulares, es decir a petición de clientes, debemos hacer algunas consideraciones antes de aceptar realizarlas, por ejemplo nos formularemos la siguiente pregunta:

¿QUE SERVICIOS ESPERA EL CLIENTE DEL AUDITOR?

El entorno bajo el cual se puede efectuar un examen de auditoría, puede presentar cierto desconciertoa la hora de entender la finalidad que persigue la auditoría financiera, es así que podemos escuchar criterios como:

-Las ventas de mi negocio han decrecido, la competencia ha ocupado el mercado.
-La contabilidad de la empresa se encuentra atrasada.

Bajo estos conceptos, se suele contratar una auditoría con objetivos erróneos que buscan en el resultado de la auditoría la solución a estetipo de problemas.

Ante la solicitud de efectuar una auditoría particular, es necesario aclarar cual es el objetivo de la auditoría de los estados financieros y conocer del potencial cliente si lo que espera del trabajo es un informe de auditoría o algún otro tipo de informe económico.

Una vez aclarado estos conceptos y llegado a un preacuerdo con el interesado, es necesario formalizar loacordado mediante un documento que podría llamárselo convenio o contrato por prestación de servicios el cual automáticamente se convierte en la orden de trabajo que da inicio al examen.

Este documento, deberá contener entre otras cosas las siguientes:

-Objetivo y alcance de la auditoría
-Fecha de inicio y tiempo de duración del examen
-Limitaciones del alcance

-Aclaración que los estadosfinancieros son de responsabilidad de la administración de la entidad.
-Facilidades en la obtención de información para las diferentes pruebas, es decir que se tendrá acceso a todos los documentos contables, financieros y otros necesarios para el examen de auditoría.
-Grado de ayuda que se espera recibir de la entidad.
-Honorarios y condiciones de pago.

Una vez concretadas las condicionesestablecidas, el auditor esta en capacidad de iniciar la auditoría financiera.

FASE I

PREPARACION DE LA AUDITORIA.

INTRODUCCION.- Antes de iniciar la labor de auditoría de “campo” en la entidad a examinarse, es necesario y prudente que el auditor se prepare para dicha tarea específica y que defina en lo posible los objetivos y alcance general del examen.
La preparación,planificación y definición del examen, difieren considerablemente según la naturaleza de la auditoría, es decir si es financiera u operacional.
Por lo general en la auditoría financiera estas funciones se efectúan en gran parte antes de iniciar las labores, a diferencia la auditoría operacional las desarrolla en el transcurso de las diferentes fases del examen.

BASES PARA LA PLANEACION

La planeación deun trabajo de auditoría no puede hacerse en abstracto. La planeación requiere conocer los antecedentes peculiares del caso para el cual se esta planeando.

El aprovechamiento de la experiencia propia y ajena para la planeación del trabajo depende del acierto con que se aprovechen los elementos de información.

OBTENCIÓN DE DATOS NECESARIOS PARA LA PLANEACION

Los métodos de obtención de...