proceso de auditoria
Páginas: 13 (3212 palabras)
Publicado: 7 de mayo de 2015
INSTITUTO TECNOLOGICO DE DURANGO
LIC. ADMINISTRACION
DIAGNOSTICO Y EVALUACION EMPRESARIAL
MAESTRA: MIRLA CHAVIRA
Unidad 2 PROCESO DE AUDITORIA
Alfonso Gurrola Oloño. 11041481
2.1 FACTORES A REVISAR EN UNA AUDITORIA Y FUENTES DE INFORMACION.
Los elementos o factores en los métodos de administración que exigen una constante vigilancia, análisis y evaluación son los siguientes:
1. Planes yobjetivos
2. Estructura orgánica
3. Políticas y prácticas
4. Sistemas y procedimientos
5. Métodos de control
6. Medios de operación
7. Potencial humano y elementos físicos empleados
1. Planes y objetivos:
Una de las mayores deficiencias en numerosas empresas es la que la administración no da pleno cumplimiento a los principios de organización.
En muchas empresas, las deficiencias se descubrirán porfalta de una completa y clara estipulación de objetivos y la carencia de los detalles necesarios para el desenvolvimiento de planes razonables, encaminados al logro de las metas fijas.
Antes de que auditor pueda valorar la eficiencia de una operación, es necesario entender bien los planes y objetivos generales de la empresa.
2. Estructura orgánica
En el establecimiento y operación de unaempresa es vital una planeación constante de la estructura orgánica, para satisfacer los objetivos y futuras necesidades de ella. Las deficiencias en la estructura orgánica son comunes en muchas empresas, por ejemplo:
a) estructura mal proyectada para satisfacer necesidades específicas de la empresa.
b) Funciones no coordinadas y controladas
c) Falta de delegación y autoridad y responsabilidad enforma apropiada
d) Personal no calificado en puestos clave
e) Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes
Al revisar un organigrama de una empresa, el auditor debe empezar por cerciorarse de si refleja o no la situación verdadera, actual, de las funciones orgánicas. Debe analizar cada uno de los elementos para determinar si el organigrama precisa los niveles de autoridad y responsabilidadadecuadamente.
3. Políticas
Las políticas son esenciales para una administración eficaz. Determinar las intenciones de la dirección y constituir principios orientadores que contribuyan a que la empresa pueda seguir un camino planeado para alcanzar sus objetivos
Las políticas dadas a conocer por escrito y comunicadas debidamente te sirven para uniformar y coordinar a toda la organización.
Unaspecto muy importante es que la política esté claramente expuesta. La expresión, de una política es necesaria para la toma de decisiones de producción, finanzas, personal, compras, crédito, ventas, etc.
La evaluación de la política de ventas involucrará calidad, diseño, estilo, número y variedad de productos.
4. Sistemas y procedimientos
A l examinar cualquier sistema o procedimiento, el auditordebe tener en cuenta su propósito y su forma y decidir sobre sus méritos respecto a la forma en que sirve a la empresa. Un sistema o procedimiento eficiente puede resultar costoso y entorpecer operaciones.
Lo que importa es cerciorarse de que el sistema o procedimiento esté proyectado de forma que se obtengan los resultados deseados, debe determinarse lo que se está haciendo, dónde, cómo , cuándo ypor quién; cada paso individual en el proceso debe ser estudiado y evaluado.
5. Métodos de control
En todo renglón de comercio, industria, servicio, se encuentran métodos de control en pleno funcionamiento. Son medios por los cuales la dirección obtiene ciertos resultados para conseguir una acción coordinada y hacer que el trabajo se realice en la forma proyectada. Todo método de control, dentrode una empresa, comprende la comparación del desempeño real contra el esperado, trátese de objetivo, norma, etc.
El control deficiente puede ser resultado de errores en los registros y procedimientos, de una falta de observancia de los sistemas de supervisión, o de normas de administración insuficientes.
Para que exista un control eficaz en cualquier actividad, tiene que haber una medición...
INSTITUTO TECNOLOGICO DE DURANGO
LIC. ADMINISTRACION
DIAGNOSTICO Y EVALUACION EMPRESARIAL
MAESTRA: MIRLA CHAVIRA
Unidad 2 PROCESO DE AUDITORIA
Alfonso Gurrola Oloño. 11041481
2.1 FACTORES A REVISAR EN UNA AUDITORIA Y FUENTES DE INFORMACION.
Los elementos o factores en los métodos de administración que exigen una constante vigilancia, análisis y evaluación son los siguientes:
1. Planes yobjetivos
2. Estructura orgánica
3. Políticas y prácticas
4. Sistemas y procedimientos
5. Métodos de control
6. Medios de operación
7. Potencial humano y elementos físicos empleados
1. Planes y objetivos:
Una de las mayores deficiencias en numerosas empresas es la que la administración no da pleno cumplimiento a los principios de organización.
En muchas empresas, las deficiencias se descubrirán porfalta de una completa y clara estipulación de objetivos y la carencia de los detalles necesarios para el desenvolvimiento de planes razonables, encaminados al logro de las metas fijas.
Antes de que auditor pueda valorar la eficiencia de una operación, es necesario entender bien los planes y objetivos generales de la empresa.
2. Estructura orgánica
En el establecimiento y operación de unaempresa es vital una planeación constante de la estructura orgánica, para satisfacer los objetivos y futuras necesidades de ella. Las deficiencias en la estructura orgánica son comunes en muchas empresas, por ejemplo:
a) estructura mal proyectada para satisfacer necesidades específicas de la empresa.
b) Funciones no coordinadas y controladas
c) Falta de delegación y autoridad y responsabilidad enforma apropiada
d) Personal no calificado en puestos clave
e) Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes
Al revisar un organigrama de una empresa, el auditor debe empezar por cerciorarse de si refleja o no la situación verdadera, actual, de las funciones orgánicas. Debe analizar cada uno de los elementos para determinar si el organigrama precisa los niveles de autoridad y responsabilidadadecuadamente.
3. Políticas
Las políticas son esenciales para una administración eficaz. Determinar las intenciones de la dirección y constituir principios orientadores que contribuyan a que la empresa pueda seguir un camino planeado para alcanzar sus objetivos
Las políticas dadas a conocer por escrito y comunicadas debidamente te sirven para uniformar y coordinar a toda la organización.
Unaspecto muy importante es que la política esté claramente expuesta. La expresión, de una política es necesaria para la toma de decisiones de producción, finanzas, personal, compras, crédito, ventas, etc.
La evaluación de la política de ventas involucrará calidad, diseño, estilo, número y variedad de productos.
4. Sistemas y procedimientos
A l examinar cualquier sistema o procedimiento, el auditordebe tener en cuenta su propósito y su forma y decidir sobre sus méritos respecto a la forma en que sirve a la empresa. Un sistema o procedimiento eficiente puede resultar costoso y entorpecer operaciones.
Lo que importa es cerciorarse de que el sistema o procedimiento esté proyectado de forma que se obtengan los resultados deseados, debe determinarse lo que se está haciendo, dónde, cómo , cuándo ypor quién; cada paso individual en el proceso debe ser estudiado y evaluado.
5. Métodos de control
En todo renglón de comercio, industria, servicio, se encuentran métodos de control en pleno funcionamiento. Son medios por los cuales la dirección obtiene ciertos resultados para conseguir una acción coordinada y hacer que el trabajo se realice en la forma proyectada. Todo método de control, dentrode una empresa, comprende la comparación del desempeño real contra el esperado, trátese de objetivo, norma, etc.
El control deficiente puede ser resultado de errores en los registros y procedimientos, de una falta de observancia de los sistemas de supervisión, o de normas de administración insuficientes.
Para que exista un control eficaz en cualquier actividad, tiene que haber una medición...
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