Proceso De La Auditoria Administrativa1

Universidad Politécnica de Nicaragua
Sede Estelí

2010

III UNIDAD: EL PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
Una propuesta de metodología para el desarrollo de la Auditoría Administrativa considera ocho fases
generales:
1) Investigación preliminar,
2) Diagnóstico preliminar,
3) Definición de criterios de valoración,
4) Definición y diseño de instrumentos,
5) Programación,
6) Recopilación yrevisión de información,
7) Evaluación y
8) Elaboración del reporte de auditoría.
Cada una de ellas se describe con mayor amplitud en las siguientes líneas del documento y se
muestran gráficamente en la figura No. 1.

Etapa # 1 : Investigación preliminar:
Un primer acercamiento con la organización es necesario a través de entrevistas con el solicitante del
estudio o con el responsable del área aauditar. El objetivo de dichas entrevistas es obtener información
básica que permita conocer la organización y la problemática general de la misma, a fin de contar con
información que encauce la elaboración del programa de trabajo a desarrollar en la auditoría. El

Auditoria Administrativa

1

Lic. Jeyling Alfaro

Universidad Politécnica de Nicaragua
Sede Estelí

2010

auditor debe anticiparse en elconocimiento de las áreas detectadas como problema por el responsable
o solicitante del estudio.
De la entrevista inicial al director o responsable del área a auditar, se pretende obtener información
sobre tres cuestiones prioritarias:
a) el objetivo del estudio,
b) la definición del área a auditar y
c) el alcance y la profundidad de la auditoría.
Adicionalmente, se debe obtener información aprofundidad sobre la organización y sobre la
historia de ésta, así como:
⇒ su visión,
⇒ su misión,
⇒ sus planes,
⇒ sus objetivos,
⇒ sus metas y
⇒ la forma de realizar sus actividades.
También en esta fase, se hace acopio de información, como:
⇒ manuales de organización,
⇒ procedimientos y políticas;
⇒ manuales de calidad,
⇒ catálogos de formas;
⇒ fundamento legal; proyectos;
⇒ planes; programas;informes;
⇒ registros y controles operativos;
⇒ sistemas y procedimientos administrativos;
⇒ manuales de operación; etcétera.
El objetivo de la investigación preliminar es obtener información para detectar los factores prioritarios
de análisis, así como sensibilizarse a través del conocimiento del campo y ambiente de trabajo.
Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura técnica y legal,información del campo de trabajo
y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados, así como el primer contacto
con la realidad.
Este procedimiento puede provocar una formulación de los objetivos, estrategias, acciones a seguir o
tiempos de ejecución. Asimismo, permite perfilar algunos de los problemas que podrían surgir y
brindar otra perspectiva. Dicha información debeanalizarse con el mayor cuidado posible para no
propinar confusión cuando se interprete su contenido.

Auditoria Administrativa

2

Lic. Jeyling Alfaro

Universidad Politécnica de Nicaragua
Sede Estelí

2010

Para realizar esta tarea de forma adecuada, es necesario tomar en cuenta los siguientes criterios:
• Determinar las necesidades específicas.
• Identificar los factores que requieren de atención.
•Definir estrategias de acción.
• Jerarquizar prioridades en función del fin que se persigue.
• Describir la ubicación, naturaleza y extensión de los factores.
• Especificar el perfil del auditor.
• Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido.
Etapa # 2 Diagnóstico preliminar
Concluida la investigación preliminar, debe realizarse el análisis de la documentaciónrecabada y
proceder a detectar el o las áreas que puedan representar alguna problemática y, en consecuencia,
decidir si se tiene la necesidad de realizar una revisión más detallada o a una mayor profundidad.
Cuidando ser lo más objetivo y concreto posible en las apreciaciones y plasmando estos resultados en
un acuerdo inicial entre el solicitante y el auditor administrativo.
Etapa # 3 Definición de...