Proceso De Una Auditoria

TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA 1

TEMA
PROCESO DE UNA AUDITORIA

OBJETIVOS
Objetivo General
Conocer dada uno de los pasos y el proceso a desarrollarse en una auditoria para poder elaborar una de las herramientas del auditor.
Objetivo Especifico
* Examinar el manejo de como de debe realizar una auditoria.
* Identificar que se evalúa en cada una de las fases de la auditoria.* Conocer como se Formula las recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento de la gestión de una empresa.
CONTENIDO
Proceso de la Auditoría Financiera
El proceso que sigue una auditoría financiera, se puede resumir en lo siguiente:
Inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del informe respectivo, cubriendo todas lasactividades vinculadas con las instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.
Las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamental determinan que:
La autoridad correspondiente designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables de la supervisión técnica y de la jefatura del equipo.
Ladesignación del equipo constará en una orden de trabajo que contendrá los siguientes elementos:
* Objetivo general de la auditoría.
* Alcance del trabajo.
* Presupuesto de recursos y tiempo.
* Instrucciones específicas.
Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud y el volumen de lasactividades a ser examinadas.
El equipo estará dirigido por el jefe de equipo, que será un auditor experimentado y deberá ser supervisado técnicamente.
En la conformación del equipo se considerará los siguientes criterios:
* Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría.
* Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría.
* Independencia de criterio de losauditores.
* Equilibrio en la carga de trabajo del personal

Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborará un oficio dirigido a las principales autoridades de la entidad, proyecto o programa, a fin de poner en conocimiento el inicio de la auditoría.
FASES DE LA AUDITORIA
De conformidad con la normativa técnica de auditoría vigente, el proceso de la auditoría comprende las fases de:planificación, ejecución del trabajo y la comunicación de resultados.
Planificación
Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más apropiadas para realizar las tareas, portanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo.
La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución .Los puntos clave de la fase de planificación son:
* Planeamiento general de la auditoría.
* Comprensión de las operaciones de la entidad
* Aplicación de procedimientos de revisión analítica.
* Diseño de pruebas de materialidad.
* Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración.
* Ciclos de operaciones más importantes.
* Normas aplicablesen la auditoría de los estados financieros.
* Restricciones presupuestarias.
* Comprensión del sistema de control interno.
* Ambiente de control interno.
* Comprensión del sistema de contabilidad.
* Identificación de los procedimientos de control.
* Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
* Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de...