proceso

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CESDE

Contabilidad

Ejercicio práctico de Balance de prueba
ajustado

Facilitador
•María Eugenia Román

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CESDE

Como realizar un balance de prueba ajustado
CASO PRÁCTICO
COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.
2012

1 deagosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque

16 de agostoContratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.

18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque

30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.
Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado

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Solución del ejercicio
Paso 1)
Identificar que cuentas se mueven en cada fecha, así:
1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
¿Qué están diciendo?
a) Se crea una compañía,¿eso que significa? Que lo recibido pertenece a los socios fundadores, es decir que son los aportes sociales.

Cuenta

Nombre
3115 Aportes Sociales

Clase
Patrimonio

Naturaleza (donde
aumenta)
crédito

Que paso
aumento

b) ¿Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques, ¿ a que cuenta ingresa el dinero? A la caja
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Que paso
Cuenta
Nombre
1105 CajaActivo
Débito
aumento
¿Cual es el registro?
Fecha
1-ago-2012

Cuenta
1105
3115

Nombre
Caja
Aportes Sociales

Débito
180,000,000

Crédito
180,000,000

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3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
¿Qué están diciendo?
a) Se abre una cuenta corriente ¿esoque significa? La empresa abrió una cuenta en el Banco

Cuenta

Nombre
1110 Bancos

Clase
Activo

Naturaleza (donde
aumenta)
Débito

Que paso
aumento

b) ¿De donde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado a la caja correspondientes a los aportes de los socios
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Que paso
Cuenta
Nombre
1105 Caja
Activo
Débito
disminuyo
¿Cuales el registro?
Fecha
3-ago-2012

Cuenta

Nombre
1110 Bancos
1105 Caja

Débito
150,000,000

Crédito
150,000,000

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14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque
¿Qué están diciendo?
a) Que compraron equipos para la empresa, yesos equipos son activos fijos.
Cuenta

Nombre

Clase

Equipos de computo
1528 y comunicaciones
Activos

Naturaleza (donde
aumenta)

Débito

Que paso

aumento

b) ¿De donde salió el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que fue del Banco
Naturaleza (donde
Cuenta
Nombre
Clase
Que paso
aumenta)
1110 Bancos
Activos
Débito
disminuyo

¿Cual es el registro?
FechaCuenta
14-ago-2012

Nombre
Débito
1528 Equipos de computo y comunicaciones
8,000,000
1110 Bancos

Crédito
8,000,000

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16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
¿Qué están diciendo?
Que contrataron...