Procesos De Auditoria

Universidad Técnica Estatal de Quevedo
Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad y Auditoria
UNIDAD # 3
Materia: Auditoria II
Docente: CPA. Magaly Reyes
Curso: Cuarto “C”
Carrera: Contabilidad y Auditoria
Grupo 3
Integrantes
* Mónica Álava Vergara 2
* Guisela Palma Franco 2
* Pamela Montesdeoca Núñez 2
* Paola Pico Quinto 2
* VerónicaPosligua Peralta 2
* María José Mogro Holguín 2

Primer Semestre
2011
Índice
Unidad # 3
Plan de auditoria | 3 |
Programa de auditoria | 8 |
Documentación: formas, preparación y contenido de los papeles de trabajo; confidencialidad de los papeles de trabajo | 12 |
Marcas más comunes utilizadas en auditoria | 24 |
Cruce referencial | 26 |
Archivos: tipos de archivosy contenido de los archivos | 29 |
Evidencia: evaluación de la evidencia | 31 |
Muestreo de auditoria | 33 |
Método de selección | 34 |
Selección de la muestra | 36 |
Riesgo y error potencial | 38 |
Determinación de la probabilidad de errores | 41 |
Pruebas de control | 43 |
Pruebas sustantivas | 48 |
Pruebas de cumplimiento | 49 |
Significatividad o importanciarelativa | 51 |
Evaluación de los resultados de la muestra | 53 |
Identificación y evaluación de los riesgos del erros mediante el entendimiento de la entidad y su entorno | 54 |
Observación, conclusión y recomendación | 57 |
Emisión de informes | 59 |


Plan de auditoria
El auditor deberá desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el alcance y conducciónesperados de la auditoría. Mientras que el registro del plan global de auditoría necesitará estar suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa de auditoría, su forma y contenido variarán de acuerdo al tamaño de la entidad, a la complejidad de la auditoría y a la metodología y tecnologías específicas usadas por el auditor.
Los asuntos que tendrá que considerar el auditor aldesarrollar el plan global de auditoría incluyen:
Conocimiento del negocio
· Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
· Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar, incluyendo cambios desde la fecha de la auditoría anterior.
· El nivel general de competencia de laadministración.
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
· Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas.
· El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría.
· El conocimiento adquirido del auditor sobre los sistemas de contabilidad y de control interno y el relativo énfasis que se espera aplicar en las pruebas de procedimientos decontrol y otros procedimientos sustantivos.
Riesgos e importancia relativa
· Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditoría importantes.
· El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.
· La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de períodos pasados, o de fraude.
·La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones contables.
Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
· Posible cambio de énfasis sobre áreas específicas de auditoría.
· El efecto de la tecnología de información sobre la auditoría.
· El trabajo de auditoría interna y su efecto esperado sobre los procedimientos de auditoría externa.Coordinación, dirección, supervisión y revisión
· La participación de otros auditores en las auditorías de otros componentes, por ejemplo, subsidiarias, sucursales y divisiones.
· La participación de especialistas de otras disciplinas.
· El número de localidades.
· Requerimientos de personal.
Otros asuntos
· La posibilidad de que el supuesto de negocio en marcha pueda ser cuestionado.
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