Programa auditoria bancos

OBJETIVOS

1. Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
2. Verificar su adecuada presentación en elBalance General.
3. Libre disponibilidad o restricciones, en su caso, del efectivo depositado en bancos.
4. Adecuada presentación en el estado de posición financieratodo el efectivo disponible en bancos.
5. Que se presenten todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad.
6. Revisar si sepresentan los estados financieros conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad.

PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Analizar el movimiento de la cuenta control.
2.Confirmación Bancaria.
3. Señalar los bancos nacionales y extranjeros con los que opera la entidad.
4. Preparar una relación de saldos de las subcuentas del mayorauxiliar y cotejar la suma de la relación con el saldo de la cuenta de control.
5. Solicitar y obtener confirmaciones bancarias a la fecha del cierre del ejercicio, desaldos a favor y a cargo por toda clase de operaciones.
6. Efectuar corte de depósitos bancarios y cheques expedidos hasta el último día del ejercicio y verificar suregistro contable.
7. Comprobar documentalmente cargos y abonos a la cuenta de control.
8. Conciliar los saldos según confirmaciones bancarias, con los saldos de losregistros contables de la empresa a la fecha del cierre del ejercicio.
9. Verificar que los depósitos en transito de la conciliación del mes anterior, hayan sidocorrespondidos por el banco, según el estado de cuenta del mes siguiente.
10. Verificar que los cheques emitidos estén registrados con los datos correctos y reales.