Programa auditoria bancos

COMERCIALIZADORA VILLA FORTUNA LTDA
NIT. 814.005.696
PROGRAMA DE BANCOS

ELABORADO POR: AUDITAR LTDA
FECHA: 13 MARZO 2010

1. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Analizar y evaluar los movimientos generados en la cuenta de bancos, con el fin de verificar y comparar dichos movimientos con los estados financieros y control conciliaciones bancarias.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

✓ Evaluar elcontrol interno con el que cuenta la empresa para la cuenta de bancos
✓ Analizar los saldos en el balance con el fin de compararlos con los extractos financieros.
✓ Verificar que el concepto de los valores en libros, coincidan con los conceptos en documentos y extractos. Confirmar con tercero si el pago que la empresa le ha hecho es por el mismo valor de la deuda adquirida y si en verdadel pago se ha hecho efectivo.
✓ Verificar que los beneficiarios de los cheques girados por la empresa lo han hecho efectivo.
✓ Observar si la empresa posee límites para los desembolsos, cheques girados contra fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario.
✓ Identificar que el desembolso de los comprobantes estén pre numerados y con debida identificación delbeneficiario.
✓ Determinar si los fondos son de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier índole en cuanto a su uso o destino.
✓ visualizar que la empresa maneje las herramientas adecuadas para la comprobación de saldos como lo es la conciliación bancaria.
✓ Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo el manejo de lacuenta de bancos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

|DETALLE |HECHO POR |OBSERVACIONES |REFERENCIA PAPEL DE TRABAJO |
|Analizar los registros contables con libro auxiliar y |LFOC |Se hallaron registros contables que |B 1 – 2 |
|el extracto bancario emitido por el banco.|OHPF |hacían falta registrar para conciliar| |
| | |el extracto bancario | |
|Verificar que hayan sido abonados al saldo del libro |MCM |No han sido registrados los |B 1 – 1 |
|los respectivos rendimientosfinancieros. | |rendimientos financieros al saldo en | |
| | |libro auxiliar | |
|Verificar las sumas, confrontar saldos contra el |MJC |Con los saldos encontrados se |B 1 - 1 |
|extractobancario usando las copias de las | |concilio el extracto bancario con el | |
|reconciliaciones bancarias. | |libro auxiliar | |
|Examinar las notas de debito y crédito y revisar que |OHPF |Los valores correctos fueron llevados|B 1 – 3|
|dichos cargos o abonos sean imputados correctamente en |LFOC |al papel de trabajo |B 1 – 4 |
|las cuentas respectivas o que estén en la conciliación.| | | |
|Analizar si la empresa posee obligaciones financieras |MCM |Se encontró en el extractofinanciero|B 1 – 1 |
|por pagar en el mes |MJC |un abono a cartera hecho por el banco|B 1 – 2 |
| | |y no diligenciado en el auxiliar de | |
| | |bancos de...