Programa de auditoría financiera

PROGRAMA DE AUDITORIA

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS

1. Obtener una seguridad razonable de que:

1. El efectivo registrado como disponible y en bancos existe y en propiedad de la entidad sin restricción alguna.

2. Todas las partidas incluidas como parte del efectivo son realizables en las cantidades indicadas, (valuación de la moneda extranjera en caja).

3. El efectivorestringido en cuanto a disponibilidad o uso está debidamente identificado y revelado.

1. Dar una conclusión para efectos de emitir una opinión como auditores fiscales al corte del periodo.

|DESCRIPCION DEL PROCESO |INDICE |FIRMA Y FECHA |
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|PRUEBAS SUSTANTIVAS | | |
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|Obtenga el balance al corte del periodo o a la fecha de larealización de la prueba | | |
|contenga cada uno de los saldos de caja y bancos, verificando que las cuentas corrientes | | |
|cuyos saldos sean negativos, hayan reclasificado a la cuenta del exigibilidades y | | |
|depósitos – sobregiros.| | |
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|Haga referencia cruzada de este detalle con los papeles de trabajo donde se aplican | | |
|pruebas de auditoria a estos saldos.| | |
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|Tome los papeles de trabajo de los arqueos de caja realizados al corte y elabore una | | |
|cedula resumen detallando el nombre de ladependencia y saldo de efectivo del arqueo, (una| | |
|cedula para billetes y monedas y 1 para cheques), totalice dicha cedula y cruce total con| | |
|el saldo registrado en el balance en la cuentas respectivas. | | |
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|Si se presentan diferencias significativas solicite al departamento de contabilidad la | | |
|conciliación y/o cuadre de caja por cada agencia al corte del periodo para soportar los | | |
|saldos del balance y determine o indaguela causa de dicha diferencia. | | |
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|Solicite todas las conciliaciones y extractos al corte el periodo en revisión y elabore la| | |
|cedula resumen.| | |
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|Con base en la anterior cedula cruce los saldos de la columna "según libros" con los | | |
|saldos del balance, si se...