programa de auditoria de egresos
Páginas: 104 (25864 palabras)
Publicado: 17 de septiembre de 2014
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
“AUDITORÍA INTERNA AL CICLO DE EGRESOS-COMPRAS,
EN UNA CADENA DE SUPERMERCADOS”
TESIS
PRESENTADA A LA HONORABLE JUNTA DIRECTIVA
DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS POR
LIGIA LUCRECIA LÓPEZ ARREAGA
PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE
CONTADORA PÚBLICA Y AUDITORA
EN EL GRADO ACADÉMICO DE
LICENCIADAGuatemala, julio del año 2009.
JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Decano
Lic. José Rolando Secaida Morales
Secretario
Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales
Vocal I
Lic. Albaro Joel Girón Barahona
Vocal II
Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero
Vocal III
Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso
Vocal IV
S.B. Roselyn Janette Salgado Ico
Vocal VP.C. José Abraham González Lemus
EXONERADA DE EXÁMENES DE ÁREAS PRÁCTICAS BÁSICAS
De conformidad con los requisitos establecidos en el Capítulo III, artículo 15 y 16 del Reglamento
para la Evaluación Final del Exámenes de Áreas Prácticas Básicas y Examen Privado de Tesis del
Numeral 6.8, del punto SEXTO del Acta 27-2006, de la sesión celebrada por Junta Directiva el 24
de agosto de 2006.PROFESIONALES QUE REALIZARON EL EXAMEN PRIVADO DE TESIS
Presidente
Lic. Mibzar Amos Castañón Orozco
Examinador
Lic. Manuel Alberto Selva Rodriguez
Examinador
Lic. Felipe Hernández Sincal
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso
“Mira que te mando que seas valiente no temas ni
desmayes, porque Jehová tu Dios, estará contigo por
donde quiera que vayas”. Josué 9:1.
A mi MadreImelda Arreaga Bustamante
Quien siempre me ha apoyado y motivado para
culminar mis metas.
A mis hermanos y hermanas
Blanqui, Claudia, Alejandro, Marco y Pedro, con
mucho amor.
A mis Amigos y Amigas
Quienes contribuyeron con sus consejos y apoyo a
logro de esta meta.
A mi Asesor de Tesis
Lic. Baudilio Barillas
Por su orientación en la elaboración de éste trabajo.
A laUniversidad de San Carlos
Alma Mater forjadora de profesionales útiles a
la sociedad.
ÍNDICE
DESCRIPCIÓN
INTRODUCCIÓN
PÁGINA
I-III
CAPÍTULO I
GENERALIDADES DE LAS CADENAS DE SUPERMERCADOS
1.1.
Antecedentes
01
1.2.
Definición
02
1.3.
Organización de los Supermercados
02
1.4.
Formas de Constitución
05
1.5.
Aspectos Legales y Fiscales másimportantes
06
CAPÍTULO II
AUDITORÍA INTERNA POR CICLO DE TRANSACCIONES
2.1.
Definición de Auditoría Interna
08
2.2.
Objetivos de Auditoría Interna
08
2.3.
Planeación y Desarrollo da la Auditoría Interna
09
2.4.
Informe de Auditoría Interna
09
2.5.
Ciclo de Transacciones
09
2.5.1. Ciclo de Tesorería
10
2.5.2. Ciclo de Egresos-Compras
112.5.3. Ciclo de Egresos-Nómina
11
2.5.4. Ciclo de Conversión
12
2.5.5. Ciclo de Ingresos
12
2.5.6. Ciclo de Información Financiera
13
2.6.
13
El Sistema de Control Interno en los Ciclos de Transacciones
2.6.1. Definición de Control Interno
13
2.6.2. Estructura de Control Interno, de acuerdo a COSO por sus siglas en Inglés
(Comittee of SponsoringOrganizations of Treadway Commission)
14
DESCRIPCIÓN
PÁGINA
CAPÍTULO III
FRAUDE
3.1.
Definición
19
3.2.
Formas de Fraude
19
3.2.1. Formas de Fraude dentro de los Estados Financieros
20
3.2.2 Fraudes en el Ciclo de Transacciones
23
3.3.
25
Normas de Auditoría Aplicables
3.3.1. Norma de Internacional de Auditoría No. 240 del IFAC
26
3.3.2. SIAS No.03 de la Federación Internacional de Contadores Públicos:
Prevención, Detección, Investigación y Reporte de Fraudes
26
3.3.3. Norma Internacional para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna No.
1210.A2-1: Identificación de Fraude, emitida por el Instituto de Auditores Interno
27
3.4.
Legislación Aplicable
27
3.5.
Prevención, Detección y Comunicación del Fraude...
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
“AUDITORÍA INTERNA AL CICLO DE EGRESOS-COMPRAS,
EN UNA CADENA DE SUPERMERCADOS”
TESIS
PRESENTADA A LA HONORABLE JUNTA DIRECTIVA
DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS POR
LIGIA LUCRECIA LÓPEZ ARREAGA
PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE
CONTADORA PÚBLICA Y AUDITORA
EN EL GRADO ACADÉMICO DE
LICENCIADAGuatemala, julio del año 2009.
JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Decano
Lic. José Rolando Secaida Morales
Secretario
Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales
Vocal I
Lic. Albaro Joel Girón Barahona
Vocal II
Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero
Vocal III
Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso
Vocal IV
S.B. Roselyn Janette Salgado Ico
Vocal VP.C. José Abraham González Lemus
EXONERADA DE EXÁMENES DE ÁREAS PRÁCTICAS BÁSICAS
De conformidad con los requisitos establecidos en el Capítulo III, artículo 15 y 16 del Reglamento
para la Evaluación Final del Exámenes de Áreas Prácticas Básicas y Examen Privado de Tesis del
Numeral 6.8, del punto SEXTO del Acta 27-2006, de la sesión celebrada por Junta Directiva el 24
de agosto de 2006.PROFESIONALES QUE REALIZARON EL EXAMEN PRIVADO DE TESIS
Presidente
Lic. Mibzar Amos Castañón Orozco
Examinador
Lic. Manuel Alberto Selva Rodriguez
Examinador
Lic. Felipe Hernández Sincal
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso
“Mira que te mando que seas valiente no temas ni
desmayes, porque Jehová tu Dios, estará contigo por
donde quiera que vayas”. Josué 9:1.
A mi MadreImelda Arreaga Bustamante
Quien siempre me ha apoyado y motivado para
culminar mis metas.
A mis hermanos y hermanas
Blanqui, Claudia, Alejandro, Marco y Pedro, con
mucho amor.
A mis Amigos y Amigas
Quienes contribuyeron con sus consejos y apoyo a
logro de esta meta.
A mi Asesor de Tesis
Lic. Baudilio Barillas
Por su orientación en la elaboración de éste trabajo.
A laUniversidad de San Carlos
Alma Mater forjadora de profesionales útiles a
la sociedad.
ÍNDICE
DESCRIPCIÓN
INTRODUCCIÓN
PÁGINA
I-III
CAPÍTULO I
GENERALIDADES DE LAS CADENAS DE SUPERMERCADOS
1.1.
Antecedentes
01
1.2.
Definición
02
1.3.
Organización de los Supermercados
02
1.4.
Formas de Constitución
05
1.5.
Aspectos Legales y Fiscales másimportantes
06
CAPÍTULO II
AUDITORÍA INTERNA POR CICLO DE TRANSACCIONES
2.1.
Definición de Auditoría Interna
08
2.2.
Objetivos de Auditoría Interna
08
2.3.
Planeación y Desarrollo da la Auditoría Interna
09
2.4.
Informe de Auditoría Interna
09
2.5.
Ciclo de Transacciones
09
2.5.1. Ciclo de Tesorería
10
2.5.2. Ciclo de Egresos-Compras
112.5.3. Ciclo de Egresos-Nómina
11
2.5.4. Ciclo de Conversión
12
2.5.5. Ciclo de Ingresos
12
2.5.6. Ciclo de Información Financiera
13
2.6.
13
El Sistema de Control Interno en los Ciclos de Transacciones
2.6.1. Definición de Control Interno
13
2.6.2. Estructura de Control Interno, de acuerdo a COSO por sus siglas en Inglés
(Comittee of SponsoringOrganizations of Treadway Commission)
14
DESCRIPCIÓN
PÁGINA
CAPÍTULO III
FRAUDE
3.1.
Definición
19
3.2.
Formas de Fraude
19
3.2.1. Formas de Fraude dentro de los Estados Financieros
20
3.2.2 Fraudes en el Ciclo de Transacciones
23
3.3.
25
Normas de Auditoría Aplicables
3.3.1. Norma de Internacional de Auditoría No. 240 del IFAC
26
3.3.2. SIAS No.03 de la Federación Internacional de Contadores Públicos:
Prevención, Detección, Investigación y Reporte de Fraudes
26
3.3.3. Norma Internacional para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna No.
1210.A2-1: Identificación de Fraude, emitida por el Instituto de Auditores Interno
27
3.4.
Legislación Aplicable
27
3.5.
Prevención, Detección y Comunicación del Fraude...
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