programa de auditoria
Páginas: 16 (3943 palabras)
Publicado: 17 de junio de 2013
“AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS, PERÍODO 2008
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
A. OBJETIVOS:
Objetivos Generales:
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la Información Financiera preparada para la Cuenta General de la República, así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Específicos:Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Evaluar la estructura de Control Interno implantado por la Municipalidad Provincial en las Áreas Administrativas, a efectos de determinar el grado de solidez,confianza, efectividad, y si se cumplen con los objetivos para los cuales fueron establecidos.
Determinar si la Municipalidad Provincial de Tangamandapio, ha cumplido con remitir a los Organismos pertinentes la información Financiera correspondiente en su debida oportunidad.
Determinar el Estado Situacional de la adopción de medidas correctivas, derivadas de las acciones de Controlanteriores, evaluando los procedimientos adoptados por la Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote.
B. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La presente Acción de Control, tiene la naturaleza de una Auditoría Financiera y, comprende además la verificación del adecuado manejo de los recursos y fondos de la Municipalidad Provincial de Tangamandapio, así como la razonabilidad de la Información Financieracomprendidos el período 2008, y alcanza el análisis de la documentación e información generada en la Entidad así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho ámbito
C. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y REGIMEN LABORAL
La Municipalidad Provincial de Tangamandapio, fue creada por Ley 12382 de 25.Jul.55, siendo la ciudad de Casma una provincia que en la actualidad pertenece a la región Ancashy cuenta con cuatro distritos. Es un órgano de gobierno local con personería de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa, en los asuntos de su competencia, conforme lo determina el artículo 191º de la Constitución Política del Estado Peruano; asimismo se encuentra normada por la ley Orgánica de Municipalidades – Ley Nº 27972, promulgada el 27.May.03. La MunicipalidadProvincial de Tangamandapio se encuentra representada por su actual titular señor Michael Enzo Daniel Rosales Pérez; y su régimen labora se encuentra regulado por el Decreto Legislativo Nº 728 y la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones Dec. Leg. 276
1. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA:
1. Constitución Política del Perú.
2. Ley Nº 27785 Ley Orgánica delSistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
3. Ley Nº 28411 – Nueva Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
4. Ley N° 28653 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2006.
5. Ley Nº 28652 – Ley de Presupuesto de Sector Público para el Año Fiscal 2006.
6. Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financieradel Sector Público.
7. Ley N° 28654 – Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2006.
8. Resolución de Contraloría No 072-98-CG, que aprueba las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público del 26-06-98.
9. Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueban Normas de Control Interno.
10. Resolución de Contraloría No 162-95-CG, que aprueba las Normas deAuditoría Gubernamental ( NAGU), modificado con R.C. N° 259-2000-CG, del 07-12-2000.
11. Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector público y su Reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 005-90-PCM.
12. R. D. N° 033-2005-EF/76.01, que aprueba la Directiva N° 013-2005-EF/76.01, “Directiva para la Programación, Formulación y Aprobación del...
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
A. OBJETIVOS:
Objetivos Generales:
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la Información Financiera preparada para la Cuenta General de la República, así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Específicos:Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Evaluar la estructura de Control Interno implantado por la Municipalidad Provincial en las Áreas Administrativas, a efectos de determinar el grado de solidez,confianza, efectividad, y si se cumplen con los objetivos para los cuales fueron establecidos.
Determinar si la Municipalidad Provincial de Tangamandapio, ha cumplido con remitir a los Organismos pertinentes la información Financiera correspondiente en su debida oportunidad.
Determinar el Estado Situacional de la adopción de medidas correctivas, derivadas de las acciones de Controlanteriores, evaluando los procedimientos adoptados por la Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote.
B. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La presente Acción de Control, tiene la naturaleza de una Auditoría Financiera y, comprende además la verificación del adecuado manejo de los recursos y fondos de la Municipalidad Provincial de Tangamandapio, así como la razonabilidad de la Información Financieracomprendidos el período 2008, y alcanza el análisis de la documentación e información generada en la Entidad así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho ámbito
C. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y REGIMEN LABORAL
La Municipalidad Provincial de Tangamandapio, fue creada por Ley 12382 de 25.Jul.55, siendo la ciudad de Casma una provincia que en la actualidad pertenece a la región Ancashy cuenta con cuatro distritos. Es un órgano de gobierno local con personería de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa, en los asuntos de su competencia, conforme lo determina el artículo 191º de la Constitución Política del Estado Peruano; asimismo se encuentra normada por la ley Orgánica de Municipalidades – Ley Nº 27972, promulgada el 27.May.03. La MunicipalidadProvincial de Tangamandapio se encuentra representada por su actual titular señor Michael Enzo Daniel Rosales Pérez; y su régimen labora se encuentra regulado por el Decreto Legislativo Nº 728 y la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones Dec. Leg. 276
1. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA:
1. Constitución Política del Perú.
2. Ley Nº 27785 Ley Orgánica delSistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
3. Ley Nº 28411 – Nueva Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
4. Ley N° 28653 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2006.
5. Ley Nº 28652 – Ley de Presupuesto de Sector Público para el Año Fiscal 2006.
6. Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financieradel Sector Público.
7. Ley N° 28654 – Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2006.
8. Resolución de Contraloría No 072-98-CG, que aprueba las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público del 26-06-98.
9. Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueban Normas de Control Interno.
10. Resolución de Contraloría No 162-95-CG, que aprueba las Normas deAuditoría Gubernamental ( NAGU), modificado con R.C. N° 259-2000-CG, del 07-12-2000.
11. Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector público y su Reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 005-90-PCM.
12. R. D. N° 033-2005-EF/76.01, que aprueba la Directiva N° 013-2005-EF/76.01, “Directiva para la Programación, Formulación y Aprobación del...
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