Programa de auditoria


Electrónica, S.A 10.3-1/1
Efectivo
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Electrónica,S.A 10.3-1/1
Efectivo
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Electrónica, S.A12.3-1/1
Cuentas y documentos por cobrar a clientes
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PROCEDIMIENTOS

Cédula
Fecha
Auditor
A. Procedimientos aplicables en la etapa preliminar12.A00 Formular o actualizar gráfica de flujo que muestre los procedimientos para la concesión de créditos a clientes, incluyendo la aplicación contable respectiva.
12. A01 Como complemento alpunto anterior, extractar u obtener información sobre las políticas vigentes respecto a descuentos, bonificaciones y rebajas a los clientes.
12.A02 Formular o actualizar gráfica de flujo que muestrelos procedimientos para la cobranza de los saldos a cargo de clientes; considerar información obtenida en la aplicación del procedimiento 10.A02 de la sección 10.
12.A03 Con base en pruebas selectivasy de acuerdo con la secuencia de la corriente operacional, verificar los procedimientos para la concesión de créditos a clientes, considerando por lo menos.

a) Que los formularios que intervienenestén prenumerados y expedidos secuencialmente
b) Corrección de cálculos y autorizaciones
c) Correcta y oportuna aplicación contable

12.A05 Verificar la aplicación de las políticas sobredescuentos, rebajas y bonificaciones señaladas en el apartado 12.A01
12.A06 Dar repuesta al cuestionario de control interno aplicable a esta sección.Electrónica, S.A 12.3-1/1
Cuentas y documentos por cobrar a clientes
y estimación de incobrabilidad
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