Programa De Auditoria

AUDITORIA A LAS CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA
El presente estudio tiene como finalidad auditar el área de las cuentas por cobrar de la empresa Los Ríos, también analizaremos si se llevan a cabo los registros correspondientes de una forma adecuada, al momento de de auditar dichas cuentas se establecen los objetivos y procedimientos para realizar el examen previsto en la planeación de laauditoria a esta cuenta.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Los objetivos de la auditoria relativos a las cuentas por cobrar son los siguientes:
1 Comprobar la efectividad de los controles internos sobre las cuentas por cobrar.
2 Comprobar si las cuentas por cobrar son autenticas y cuál es su procedencia.
3 Verificar si los valores registrados hayan sido realizados de manera adecuada y de qué formafueron cobrados.
4 Probar que la cantidad presentada en el balance general está de acuerdo con los registros de apoyo contable.
5 Verificar la cobrabilidad de estas cuentas.
6 Efectuar un análisis de antigüedad de los saldos de dichas cuentas.
7 Verificar que las políticas adoptadas por la empresa para la cobrabilidad de estas cuentas son aplicadas de manera uniforme (observar si se han hechocambios en dichas políticas).
La auditoria cubrirá el periodo comprendido del 15 de mayo al 30 de Mayo del 2012, en la que se incluirá la evaluación, revisión y estudio exhaustivo del área de las cuentas por cobrar y toda la documentación correspondiente.

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las medidas de control interno de las cuentas por cobrar asegura la exactitud de la informacióncon relación a las mismas, separando las actividades de operación, custodia y registro de las cuentas, con otras actividades como caja, bancos, contabilidad, autorización de créditos y arqueos periódicos.
Entre los elementos importantes del control interno adecuado sobre las cuentas por cobrar se incluyen los siguientes:
1 Adecuada separación de funciones, con personas independientes quesupervisan cada uno de los departamentos en los que intervienen:
* Cuentas a cobrar y su contabilización.
* Devoluciones y descuentos.
* Realización de pedidos y créditos.
* Facturación y control de tesorería.
2 Existe un control para la entrega de mercancías, para que no salgan las mismas sin la correspondiente autorización (orden de ventas).
3 Control sobre las mercancías facturadas.4 Verificación periódica de las facturas pendientes de cobro.
5 Se observan si los movimientos en las cuentas se registran adecuadamente.
6 Se verifica de que existan registros de deudas para con la empresa por parte de los mismos trabajadores de la empresa.

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR:

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación deinformación de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
1) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3) Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo alas disposiciones legales.
4) Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5) Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6) Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
8) Comprobar que las cuentas porcobrar estés vigentes y quelas medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
9) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
10) Controlar el efectivo recibido de proveedores
12) Controlar Notas de...