programa de auditoria


PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA
PROCEDIMIENNTOS
HECHO
POR:
REF.
P/T
HORAS
HOMBRE

FECHA
OBJETIVO:




Contar con el sustento documental de la organización y funcionamiento de la entidad.
Opinar sobre la razonable presentación de los Estados Financieros e información complementaria por el fiscal 2011 de la Municipalidad Provincial de Quispicanchis




PROCEDIMIENTOSGENERALES:




1.- solicitar los Libros de Actas del Consejo Municipal u otro Órgano Administrativo de la municipalidad Provincial de Quispicanchis y extractar los acuerdos y/o asuntos más importantes que tienen que ver con la marcha de la entidad.
2.-solicitar los contratos y/o convenios más importantes celebrados por la entidad durante el periodo sujeto a revisión (ejercicio fiscal 2011).
3.-Solicitar copias o archivo de las resoluciones de la entidad.
4.- solicitar los siguientes documentos:
Plan de trabajo institucional
Manual de Organización y Funciones
Reglamento de Operaciones y Funciones
Manual de Procedimientos
Organigrama
Directivas de tesorería
Directivas de Abastecimiento
Directivas de Persona
Base Legal de Creación y Funcionamiento
5.- Solicitar por escrito alContador General la información financiera y contable siguiente:
Estados Financieros con sus notas e información complementaria presentada a la Contaduría Pública.
6.- Aplique Cuestionario de Evaluación de los componentes del Control Interno.
7.- Obtenga la Carta de Representación suscrita por el titular de la entidad, en aplicación de la NAGU 370.
8.- Centralice los Hallazgos de auditoriapertinentes, somételos a la revisión y Supervisión correspondiente antes de dar cumplimiento a la NAGU 360.
9.- Analice y opine sobre los comentarios y aclaraciones efectuados por los presuntos responsables, elaborando la correspondiente hoja de trabajo.
10.- Redacte las observaciones (en función a la evaluación de los comentarios y aclaraciones) con todos sus elementos, responsables e identifique eltipo de responsabilidad.
11.- cierre los papeles de trabajo y entregue al archivo.






PROGRAMA DE AUDITORÍA
ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICIO 2011
PROCEDIMIENNTOS
HECHO
POR:
REF.
P/T
HORAS
HOMBRE

FECHA

1.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVO:
Determinar si las operaciones relacionadas con el rubro fueron registradas y valuadas adecuadamente, según la normativavigente y aplicable al caso; asimismo, evidenciar la existencia y propiedad de los saldos al 31 de Diciembre del 2011.

PROCEDIMIENTOS:
1.- Elaborar la correspondiente cédula Matriz y las cedulas sumarias correspondientes al rubro EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
2.- solicitar al Contador General la información siguiente:
Actas de arqueos de caja
Actas de arqueos de fondos para pagos enefectivo
Registro auxiliar de fondos para pagos en efectivo
3.- obtenida la Acta de arqueos de caja, recontar el efectivo y otros valores en custodia en caja principal incluyendo en él cobranzas pendientes de depósito, remuneraciones no pagadas.
4.- Al concluir el recuento, solicitar al cajero y/o tesorero para que confirme por escrito que los fondos fueron recontados en su presencia y lefueron devueltos intactos.
5.- preparar una relación de los adelantos u otros gastos pagados con fondos de caja principal o caja chica, según sea el caso, y vea que los documentos que los sustentan están autorizadas y cumple con las formalidades de la Ley.
6.- Emitir las conclusiones correspondientes al rubro EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, y redactar los hallazgos, de existir.




2.-EDIFICIOS, ESTRUCTURAS I ACT. NO PROD. (NETO)

OBJETIVO:
Establecer si las operaciones relacionadas con el rubro fueron registradas y valuadas adecuadamente en los libros contables y/o registros auxiliares, según la normativa contable y de la Superintendencia de Bienes Nacionales; asimismo evidenciar la existencia y propiedad de los bienes al 31 de diciembre del 2011.

PROCEDIMIENTOS:
1.-...