Programa De Auditoria




PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR COBRAR





ALEXANDER PIRELA C.I. 21429344
ANGEL AIZPURUA
ANGEL PINEDA
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.

1. Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tiene origen en operaciones de ventas
2. Verificar si existen devoluciones, descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse
3. Verificar la existencia de deudores incobrables
4. Comprobar quelas cuentas por cobrar estén bien clasificadas
5. Verificar los procedimientos del departamento de facturación a fin de consolidar los saldos reflejados en el estado de situación financiera









DESCRIPCIÓN
COMPLETADO
POR/ FECHA

EXCEPCIONES

EF. P/T

1. PRUEBA DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS: consiste en analizar la antigüedad de los saldos de las cuentas por cobrar para determinar una opinión sobrela cuenta y demostrar si hay algún error existente o algún tipo de fraude en la cuenta.

2. PRUEBA DE CONFIRMACION DE CUENTAS POR COBRAR: esta prueba consiste en establecer un tipo de comunicación con los clientes para confirmar las cuentas por cobrar con dichos clientes.

3. PRUEBA DE COBROS POSTERIORES: Consiste en revisar los cobros recibidos con posterioridad a la fecha del balance, queevidencien la existencia de la deuda al cierre y determinar el monto probado a través de la prueba de cobros posteriores

4. PRUEBA DE FACTURACION:
1. Pedirle al cliente la relación de facturas emitidas durante el periodo de auditoria
2. Verificar que las facturas cumplan la con el correlativo
3. Elaborar en una cedula de detalle los datos de las facturas auditadas
4. Seleccionar la muestra a auditar5. Aplicar el método sistematico
6. Comprobar que cumpla con los siguientes atributos:
a. Cumplimiento del correlativo de las facturas
b. Adecuado cálculo del IVA
c. Verificar que las facturas contengan todos los datos del cliente
d. Comprobar que cada factura tenga sus soportes
e. Registro en auxiliar de cuentas por cobrar
f. Verificar que cada tenga el sello que indique que fue autorizado por elencargado del departamento
g. Adecuada distribución contable



Conclusiones:




VENTAS A CREDITO





FECHA
No. FACTURA
CLIENTE
MONTO
IVA
MONTO TOTAL
01/10/2014
1392
COMERCIAL GLADYS, C.A
8.000,00
960,00
8.960,00
01/10/2014
1393
OPERADORA MP, C.A
8.000,00
1000,00
9.000,00
01/10/2014
1394
COMERCIAL GLADYS, C.A
20.000,00
2.500,00
22.500,00
01/10/2014
1395
TIENDAS EL SOL, C.A
4.000,00
480,004.480,00
02/10/2014
1396
ESMERIO SEGUNDO PETIT HERNANDEZ
8.000,00
1000,00
9.000,00
03/10/2014
1397
BORETS VENEZUELA, S.A
55.200,00
6.624,00
61.824,00
05/10/2014
1398
BENAVIDES, C.A
55.600,00
6.672,00
62.272,00
06/10/2014
1399
PANADERIA LA FORTALEZA, C.A
76.000,00
9.120,00
85.120,00
06/10/2014
1400
ABASTO LOS MOROCHOS, C.A
71.100,00
8.532,00
79.632,00
06/10/2014
1401
COMERCIAL SAN MIGUEL, C.A31.800,00
3.816,00
35.616,00
06/10/2014
1402
CONSULTORES Y PROGRAMAS INTEGRALES DE SALUD, C.A
62.400,00
7.487,00
69.888,00
08/10/2014
1403
TRANSPORTE FRANMECA, C.A
4360.00
523.02
4.883,02
08/10/2014
1404
TOSTADAS EL HUEQUITO, C.A
3.133,32
375.99
3.509,31
08/10/2014
1405
TRANSPORTE FRANMECA, C.A
3.133,32
375.99
3.509,31
09/10/2014
1406
BCP DE VENEZUELA CA (BCPVEN)
13.000,00
1560,00
14.560,00
10/10/20141407
FUNDACION CENTRO DE BELLAS ARTES
7.500,00
.900,00
8.400,00
11/10/2014
1408
HOTEL KRISTOFF, C.A
2.800,00
336,00
3.136,00
12/10/2014
1409
INDUTEC, C.A
14.400,00
1.728,00
16.128,00
12/10/2014
1410
MUJER BONITA, C.A
4.500,00
540,00
5.040,00
12/10/2014
1411
SUGAR FACTORY, C.A
72.800,00
8.736,00
81.536,00
12/10/2014
1412
HOTEL KRISTOFF, C.A
1000,00
120,00
1120,00
12/10/2014
1413
CENTRO DE APUESTASMELLY, C.A
4.900,00
588,00
5.488,00
12/10/2014
1414
FACTURA ANULADA
0,00
0,00
0,00
12/10/2014
1415
ASOCIACION COOPERATIVA EPICA RED SEGURA RS
12.000,00
1440,00
13.440,00
12/10/2014
1416
PANADERIA RANFER, C.A
17.000,00
2.040,00
19.040,00
12/10/2014
1417
ASESORES DE FUEGO, C.A
2.800,00
336,00
3.136,00
12/10/2014
1418
FACTURA ANULADA
0,00
0,00
0,00
12/10/2014
1419
TOSTADAS EL HUEQUITO, C.A
35.200,00...