programa de trabajo



PROGRAMA DE TRABAJO
RUBRO: REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERIA
OBJETIVOS
1. Comprobar la existencia y propiedad de las existencias.
2. Comprobar la adecuada valuación de las existencias, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
3. Comprobar la adecuada presentación de las existencias en los estados financieros, de conformidad con los principios decontabilidad generalmente aceptados.
4. Comprobar que las existencias se encuentren en condiciones adecuadas para su realización, caso contrario se deberá constituir la correspondiente previsión.

PROCEDIMIENTOS
REF.
P/T
Realizado
Por:

1.- Evalué el efecto que producen los procedimientos de control interno referente al rubro

2.- Prepare la hoja sumaria para determinar el saldo segúnauditoria y compárelo con el saldo según libros del cliente.

3.- Prepare una prueba analítica para determinar si los inventarios han sido bien valuados.

4.- Realice el inventario físico mediante muestras a la fecha realizando un corte de documentación.

5.- Aplique otros procedimientos que considere necesario para el cumplimiento del objetivo de la auditoria referente al realizable.6.- Realizar las recomendaciones







CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RUBRO: REALIZABLE















Nº
INVENTARIO DE MERCADERIA
RESPUESTA


SI
NO
N/A
REF.P/T
1
¿Cuenta la empresa con un registro de recepción preferentemente numérico?
 
 
 
 
2¿Se realiza periódicamente el recuento físico de las existencias?
 
 
 
 
3
La salidas de materiales es autorizado previamente por personal superior al puesto
 
 
 
 
4
Se obtiene la firma de recibido del cliente que recibe la mercadería
 
 
 
 
5
Son controladas la numeración de las facturas y notas de entrega por personal distinto a la de inventarios
 
 
 
 
6
Pararealizar ventas al crédito son autorizadas por personal superior al de ventas
 
 
 
 
7
Se realizan conciliaciones de saldos entre los registros en almacenes con los registros contables
 
 
 
 
8
Existen normas y procedimientos de créditos por escrito para el movimiento de inventarios
 
 
 
 
9
Existen normas y procedimientos de despachos de mercaderías por escrito
 
 
 
 
10Los despachos se efectúan en base a ordenes por escrito pre numeradas
 
 
 
 
11
Se realizan kardex y se mantienen actualizados los kardex de movimiento del día, tanto físicamente como los costos de las mercadería
 
 
 
 
12
Al momento de la recepción se efectúan la verificación de las especificaciones técnicas del material, la cantidad, fecha de vencimiento.
 
 
 
 
13
Todos losmateriales están en perfectas condiciones de venta y no existen materiales en mal estado
 
 
 
 
14
Existen medidas de seguridad para la protección de los inventarios tales como seguridad privada, seguro contar robo, etc.
 
 
 
 
15
Tiene conocimiento de que existen mercadería en transito
 
 
 
 
16
Conoce la cantidad, unidad, descripción de la mercadería en transito
 
 
  







RUBRO: REALIZABLE INVENTARIO DE MERCADERÍAS
CEDULA SUMARIA
(Expresado en Bolivianos)

DESCRIPCION
SALDOS

S/LIBROS AL 31-1
2-2007
S/AUDITORIA AL 31-12-2007
DIFERENCIA
REF. P/T
Inventario de Mercadería
1.279.382,09
1.133.720,93
145.661,93

Mercadería
38.750,00

38.750,00

0

 
 
 
 
 

Cálculo aritmético
Cotejado satisfactoriamente con elmayor
Diferencia

Conclusión: De acuerdo al programa de auditoría y los resultados obtenidos de los procedimientos se pudo concluir que se cometieron errores contables y de cumplimiento de los controles, no existen registros auxiliares por lo que algunos saldos no son tomados en cuenta como es el caso en las ventas de las mercaderías










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