Programa deauditoria fiscal

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REVISORÍA FISCAL
PLAN DE TRABAJO GENERAL

PERIODO: 1 DE MAYO/2011 AL 30 DE ABRIL/2012

EMPRESA: LACTEOS HEYYAESKAS LTDA
Es una sociedad Ltda constituida mediante escritura publica numero 30456 del 4 de Abril de 1990 en la notaria segunda de la ciudad de Cúcuta su objeto social es el procesamiento y comercialización de leche y sus derivados.

OBJETIVOS DE LA REVISORIA

Para cumplir conlas funciones legales del Revisor Fiscal debe practicar una auditoria integral con los siguientes objetivos:

• Auditoria Financiera. Determinar si los estados financieros del ente se presentan de acuerdo con las normas de contabilidad de general aceptación de Colombia.

• Auditoria de Cumplimiento. Determinar si el ente ha cumplido con las disposiciones legales que le seanaplicables en el desarrollo de sus operaciones.

• Auditoria de Gestión. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de objetivos previstos por el ente y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.

• Auditoria de Control Interno. Evaluar el sistema de control interno del ente para conceptuar sobre lo adecuado del mismo.

METODOLOGÍA

Seaplicarán las técnicas de general aceptación en la interventoria de cuentas, las confrontaciones para obtener evidencia del cumplimiento de la normatividad y de las decisiones de la Asamblea General, al igual que la fidelidad, oportunidad y razonabilidad de los informes.

Permanente inspección del estado y uso de los bienes de la entidad, al igual que los riesgos que puedan presentarse, haciendorecomendaciones oportunas y pertinentes.

Sabiendo que la empresa cuenta con un departamento de control interno, la función de evaluación del sistema de control se hará de manera coordinada, haciendo acompañamiento y seguimiento a las funciones realizadas por este.

PROGRAMAS ESPECIFICOS

1. Dictamen de Estados Financieros y cumplimiento de las normas contables y tributarias

Revisiónde principales cuentas que conforman el balance y el estado de resultados

a) Inversiones

• Comprobar la existencia física de los títulos y su custodia
• Cerciorarse de la correcta valuación de las inversiones
• Cerciorarse de la debida presentación en los Estados Financieros, revelación de sus gravámenes, limitaciones de dominio y resultados de las empresasemisoras.
• Evaluar procedimientos de control interno

b) Caja y Bancos: Confrontando los saldos de contabilidad con respecto a los de tesorería, cuentas corriente y de ahorro.

• Verificar la autenticidad de los valores registrados en dichos rubros a través de arqueos, revisión de conciliaciones, etc.
• Presentación en Estados Financieros
• Manejo de chequesposfechados
• Custodia de los bienes
• Comprobación de registro de transferencias
• Soporte de pagos

c) Cuentas por cobrar: verificación de lista de clientes.

• Comparación informes administrativos con informes contables
• Edades de cartera y periodicidad de cobro
• Tipos de garantías y evaluación comparada con los saldos a cargo
• Evaluar control de cobros
•Evaluar provisiones
• Presentación en Estados Financieros
• Seguimiento especial a deudas de funcionarios y administradores, en cuanto a periodicidad de descuentos, morosidad, autorizaciones y garantías.
• Acciones administrativas para lograr el recaudo de las cuentas de difícil cobro
• Establecimiento de cupos y responsables

d) Inventarios: Este se determinara con base enel método de promedio.

• Razonabilidad de las cifras a través de arqueos y reflejo de las diferencias
• Establecimiento de responsabilidades
• Proceso de registro de salidas y entradas
• Custodia
• Rotación de artículos
• Valuación y presentación en los estados financieros
• Oportunidad de los registros y transferencias entre bodegas

e) Propiedades, planta...
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