Programas Auditoria

DISPONIBLE
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A. OBJETIVOS | | | | |
La auditoría del disponible debe ser lo suficientemente amplia como para que el auditor pueda cerciorarse de lo siguiente: 1. Que los saldos mostrados en el balance general representan debidamente el efectivo o su equivalente en poder de la compañía, en tránsito o en bancos. 2. Que el efectivo se encuentra debidamenteclasificado en los estados financieros y que claramente se señalan (mediante segregación u otra forma ) los saldos restringidos o comprometidos y el efectivo no sujeto a extracción inmediata (depósito a plazo fijo, moneda extranjera, etc..). 3. Con base en la revisión de planeación, determine los alcances para revisar esta sección. | | | | || | | | |
A. PRELIMINAR NOVIEMBRE | | | | |
ENFOQUE SUSTANTIVO 1. Revise el estado del 100% de las conciliaciones bancarias y de ahorros a 10-31-2012 verificando lo siguiente: * Realice un memo describiendo la revisión de las conciliaciones bancarias principales excepciones. * Que los saldos en las conciliaciones bancarias en moneda extranjera, están convertidasa la tasa de cierre. - Que son preparadas oportunamente - Que no existen partidas conciliatorias antiguas con más de 60 días. En caso de que existan, relacionarlas individualmente, indicando el concepto y el valor total. -Que no existen partidas anormales que denoten falta de revisión de las mismas o problemas de control interno. - Que existe evidencia de elaboración, revisión y aprobaciónpor parte de funcionarios con la jerarquía suficiente para tomar decisiones frente a las partidas conciliatorias. - Con base en los extractos recibidos cruce el valor de los rendimientos por corrección monetaria e intereses de las cuentas que los generan. DICIEMBRE 1. Hacer cuadro resumen de las conciliaciones bancarias. SOLICITARLO AL CLIENTE) 2. Realice Confirmaciones bancarias al 100%de los bancos y corporaciones 3. Verifique la correcta clasificación de los intereses y los saldos por concepto de corrección monetaria, para que estos no sean incluidos como partidas conciliatorias. 4. Revise su trabajo y concluya. | | || |

INVERSIONES
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A. OBJETIVOS | | | | |
La auditoría de las inversiones, debe ser lo suficientemente amplia como para permitir al auditor formarse una opinión sobre los siguientes puntos:1. Si la evidencia documental de la propiedad de las inversiones (certificados de acciones, bonos, efectos odocumentos, escrituras de constitución de hipotecas, otras escrituras, convenios de especulaciones en participación, etc...) se encuentran en poder de la Compañía o depositada en custodia o en cajas de seguridad de terceros por cuenta de la Compañía.2. Si la base de presentación de las inversiones está de acuerdo con P.C.G.A. en Colombia aplicados de manera uniforme.3. Si los ingresos producidos por lasinversiones han sido contabilizados adecuadamente.4. Si las inversiones y los ingresos producidos por las mismas aparecen debidamente clasificados y descritos en los estados financieros.5. Si aparece claramente señalado el gravamen o pignoración de cualquier inversión. | | | | |
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A. PRELIMINAR PROGRAMA DE TRABAJO CON ENFOQUE DE CONTROL Verifique que la compañía posea unaproyección del manejo de los rendimientos financieros en su flujo de caja.Realice un análisis de la proyección del flujo de caja con respecto al manejo de las inversiones.Verifique la tasa de interés y el rendimiento de las inversiones comparándolas con el ofrecido por otras corporaciones.Verifique la elaboración de la proyección de los rendimientos financieros para las inversiones. ENFOQUE...