PROGRAMAS DE AUDITORIA

E.F/PROGRAMA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS

Objetivo de Auditoria
 Determinar la razonabilidad de los saldos presentados.
 Verificar que los fondos y depósitos tengan la disponibilidad inmediata.
 Evaluar el sistema de control interno.
 Verificar la preparación de las conciliaciones bancarias.
Procedimientos de Auditoria

REF
P/T

Tiempo
Estimado

Real

Elaborado
Por

Preparar una hojaresumen comparativa de los saldos
finales del ejercicio anterior y el ejercicio actual

B

H.M.

B

H.M.

B

H.M.

B

H.M.

B

H.M.

B

H.M.

B

H.M.

B

H.M.

(Sumarias)
ANALIZAR LAS PARTIDAS ANTIGUAS

Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de
cuentas

bancarias

efectuadas

por

un

empleado

independiente.CONFIRMACIONES
Obtener estados de cuenta bancario posteriores a la
fecha decierre.
Investigar cheques con montos importantes y poco
usuales con la documentación soporte y registros
contables y auxiliares.
Realizar un resumen de las conciliaciones bancarias de
las cuentas incluidas en los estados financieros
Aanalice la antigüedad de las partidas conciliatorias.

Coteje los datos recibidos en la confirmación tales
como: cuentas corrientes, de ahorro, contingentes, firmasautorizadas, pignoración de saldos por acuerdos de
préstamos, préstamos otorgados e inversiones.

E.F/PROGRAMA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CAJA

Objetivo de Auditoria


Comprobar que el efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance.



Comprobar que el efectivo es efectivamente propiedad de la compañía.



Evaluar el sistema de control interno.



Determinar que la existencia físicade los fondos concuerden con los saldos arrojados por
los registros contables.

Procedimientos de Auditoria

REF
P/T

Tiempo
Estimado

Real

Elaborado
Por

Preparar una hoja resumen comparativa de los saldos
finales del ejercicio anterior y el ejercicio actual

A

H.M.

A

H.M.

A

H.M.

A

H.M.

(Sumarias)
Realice un arqueo sorpresivo a los fondos fijos de
caja chica y fondos rotativos.
Obtenercopias de los arqueos sorpresivos que
práctica el departamento de auditoría interna, para
establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a
la recuperación.

Documentar la segregación de funciones de
registro de operaciones, autorización y custodia
de efectivo y valores.

E.F/PROGRAMA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CLIENTES

Objetivo de Auditoria


Comprobar si las cuentas por cobrar correspondenal giro del negocio



Verificar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones
descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse



Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable

Procedimientos de Auditoria

REF
P/T

Tiempo
Estimado

Elaborado
Real

Por

Elaborar la cédula sumaria la cual debe estar
debidamente referenciadacon los Papeles de

D

H.M.

D

H.M.

Trabajo.
Cotejar y/o verificar

que los saldos o cifras

surjan de los registros contables, para lo cual se
verificará que los saldos sean iguales a los libros
mayores de la empresa.
Realizar un relevamiento del rubro de Clientes

D

narrativa y archivar en los papeles de trabajo
Elaborar un cuestionario a fin de conocer
normas, políticas y procedimientos quese
realizan en los procesos de Cuentas por Cobrar
D

H.M.

D

H.M.

D

H.M.

Utilizando una matriz identifique el nivel de
riesgo (alto, moderado y bajo) para aquellos
riesgos

que fueron identificados en el

relevamiento de clientes
Todos los aspectos observados como puntos
débiles

del

control

interno

deben

ser

comunicados a la administración de la empresa,

E.F/PROGRAMA

P

PROGRAMA DEAUDITORIA DE COSTO DE VENTAS

Objetivo de Auditoria


Verificar la razonabilidad de la cifra presentada en los Estados Financieros.



Comprobar que el costo de ventas representan transacciones efectivamente realizadas.



Verificar su adecuado registro contable



Comprobar su adecuada presentación en los estados financieros

Procedimientos de Auditoria

REF
P/T

Tiempo
Estimado

Elaborado...