Programas de trabajo de auditoria

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Guía de Auditoría para Caja, Bancos e Inversiones Temporales

“ El propósito de esta guía es servir de orientación parael desarrollo de la auditoría de esta sección. De acuerdo con las normas y procedimientos de auditoría, promulgados por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C., es el criterio del propio auditor el que de la pauta definitiva respecto a cuales son los procedimientos de auditoría que deben aplicarse, con base en la eficiencia del control interno, el número de partidas que forman lapartida global y otras circunstancias de su aplicación, para cumplir satisfactoriamente con las obligaciones que el mismo trabajo le impone”.

Objetivos de la Auditoría

Caja y Bancos

A. Comprobar la autenticidad de los fondos. Los fondos mostrados en el balance deben existir y ser propiedad de la empresa, ya sea que obren en su poder, en poder de terceros o en tránsito.

B. Comprobarque el balance incluye todos los fondos. Además de lo señalado en el inciso anterior, se debe determinar que dentro de este rubro del balance, se incluyen todos los fondos y depósitos disponibles que existan.

C. Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos. Condiciones fundamentales que deben satisfacerse para la correcta presentación del concepto de efectivo en el balancegeneral.

D. Verificar la correcta valuación de monedas extranjeras. Derivado de las fluctuaciones entre el peso mexicano y otras divisas extranjeras es imprescindible verificar que las monedas extranjeras sean valuadas a los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance.

E. Comprobar la adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones y existencia de monedasextranjeras.

Inversiones Temporales

A. Comprobar la existencia física de los valores y que sean propiedad de la empresa. Dado que los valores de realización inmediata, es necesario asegurarse de su existencia física (en poder de la empresa y/o en custodia de terceros) y examinar la documentación que demuestre su legitima propiedad.

B. Comprobar que todos los valores se encuentranregistrados. Es necesario verificar el correcto registro de las inversiones por la facilidad de su conversión a efectivo y, consecuentemente, el riesgo de manejos indebidos es latente, sobre todo, en lo referente al cobro de rendimientos.

C. Verificar la correcta valuación de las inversiones. Por las constantes fluctuaciones que tienen los valores en el mercado y su efecto en los resultados dela empresa, es necesario verificar su correcta valuación en concordancia con principios de contabilidad.

D. Comprobar el registro de los productos en el periodo correspondiente. Debido a que es posible que en las transacciones efectuadas por casa de bolsa o depositarios, haya rendimientos no registrados por la compañía, debe comprobarse el correcto registro de estas operaciones durante elejercicio.

E. Comprobar la adecuada presentación en los estados financieros y la revelación de las bases de valuación y gravámenes. Dadas las características de las inversiones respecto a su temporalidad o permanencia, es necesario verificar que aquellas que son de realización inmediata se presenten como tales, y debido a que están sujetas a variaciones en su precio, se debe revelar el métodoseguido para valuarlas y las restricciones que en su caso existan.

|Procedimiento de Auditoria | |REF | |HECHO | |FECHA |
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Caja

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