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PRACTICA No. 1 LA LUCHA S.A. DE C.V. GIRO: Fabricación y venta de muebles de oficina. FUNCIONES: Se fabrica, se vende, se procesa, se compra, se administra, se contabiliza, se controla, se diseña, se investiga, se informa, se planea, se presupuesta, se invierte, se cotiza en bolsa, se capacita. APRECIACION INICIAL DEL AUDITOR. • Elevados pasivos • Balance no reexpresado. • Gastos excesivos. •Libros contables no actualizados. • Inventarios estáticos. • Acciones a la baja. • Frecuente rotación de directivos. • Funciones incompatibles al puesto. • Deficiente supervisión en funciones contables y Administrativas. Se pide: 1.− Definir y elaborar la estructura de los niveles directivos. 2.− Identificar las áreas de mayor riesgo. LA LUCHA S.A. DE C.V. Esta compañía es una empresa que se dedica ala fabricación y venta de muebles para oficina. En la cual se realizan las siguientes funciones: Se fabrica, se vende, se procesa, se compra, se administra, se contabiliza, se controla, se diseña, se investiga, se informa, se planea, se presupuesta, se invierte, se cotiza en bolsa, se capacita. En la apreciación inicial a esta empresa se encontró que en ella hay elevados pasivos, balance noreexpresado, gastos excesivos, libros contables no actualizados, inventarios estáticos acciones a la baja, frecuente rotación de directivos, funciones incompatibles al puesto, deficiente supervisión en funciones administrativas y contables. En base a lo anterior se advierte que se carece de una administración y sistema contable adecuado y se tiene una deficiente supervisión. Por lo en los siguientespuntos son los de mayor riesgo en esta empresa: • En lo administrativo el problema mas serio seria la rotación de los directivos y las funciones que no son compatibles con los puestos esto impide la eficiencia de la empresa. Esto ocurre por la mala planificación del manual de organización que distribuye las responsabilidades de los puestos de una forma errónea. En lo referente a los directivos seencontró que en el reclutamiento de los directivos no se aplican las políticas establecidas, lo que ocasiona el repetitivo reemplazo de estos. • Se sugiere para cesar este problema el rediseño del manual de organización para eliminar las 1

funciones imcopatibles con los puestos. En la dirección de Recursos Humanos se sugiere supervisar que los aspirantes a los puestos directivos se cumplan conlas políticas de la empresa, también en este departamento se sugiere que se lleve a cabo un programa de investigación para confirmar que los aspirantes a los puestos en realidad cumplan con el perfil del puesto. • También se advierte un incremento en los pasivos de la empresa, este problema se origina en la dirección de ventas por el otorgamiento de créditos a clientes que no son solventes y queocasiona que se carezca de efectivo para liquidar las deudas con los proveedores. Se sugiere implantar políticas en el área de ventas enfocadas a buscar clientes que tengan solvencia para pagar sus deudas y organizar un programa que estudie a los posibles clientes para evitar engaños a la empresa. • No se tiene un debido control con los gastos, es decir son excesivos. Esto ocurre por el desperdiciode materiales en el área de producción, se recomienda crear un programa de capacitación que tenga la finalidad de hacer rendir a los materiales. • En la dirección de contabilidad se encontró duplicidad en las responsabilidades y tareas o responsabilidades sin cubrir, que ocasiona problemas como: balance no reexpresado y libros contables no actualizados. Esto se origina por una mala supervisión deesta dirección. Zapopan, Jalisco a 22 de marzo de 2000 LA LUCHA S.A. DE C.V. Al Presidente del Consejo de Administración o Representante apropiado de la Administración. PRESENTE Estimados señores: Agradecemos la oportunidad que se nos ha brindado para presentar esta propuesta de servicios profesionales relacionados con la auditoria de la Cia. LA LUCHA S.A. DE C.V OBJETIVO DEL TRABAJO. Auditoria...