Protocolo delitos fiscales

Universidad Autónoma de San Luis Potosí

Posgrado de la Facultad de Contaduría y Administración

Maestría en Administración con Énfasis en Impuestos

1ª Generación

Derecho Penal Fiscal y Delitos Fiscales en México.

(Protocolo de Tesis)

Exponente: Lic. Rodrigo Antonio Rodríguez Vega

Índice
| Páginas |
Planteamiento del Problema | 3 |
Preguntas | 5 |
Objetivos Generales| 6 |
Objetivos Específicos | 7 |
Justificación | 8 |
Delimitación | 8 |
Viabilidad | 10 |
Marco Teórico Conceptual | 11 |
Hipótesis | 19 |
Metodología Estructura Capitular | 2121 |
Índice Tentativo | 22 |
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Bibliografía | 24 |
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Derecho Penal Fiscal y Delitos Fiscales en México.

Planteamiento del Problema
Resulta de gran interés, no sólo para losestudiosos del Derecho Fiscal, sino para muchos contribuyentes y aún para terceros relacionados con éstos, el Derecho Penal Fiscal, así como los delitos fiscales establecidos por la ley, pues frecuentemente, y sin que exista responsabilidad directa, puede un tercero encontrarse involucrado en las molestias que trae aparejadas la investigación de un ilícito de esta naturaleza con diversocontribuyente.
En tal sentido, es importante conocer en primer lugar qué se puede entender por delitos fiscales, diferenciar los mismos respecto de las infracciones fiscales, ya que en las personas que no tienen relación con la Materia Fiscal es común confundir tales términos, por lo que este estudio no pretende ser exhaustivo, sino cumplir con el propósito de conocer, diferenciar y vislumbrar el origen yalcance de todos y cada uno de los delitos fiscales, diferenciándolos de las simples infracciones fiscales, siempre con el deseo de proporcionar orientación a los contribuyentes y al público en general, entendiendo a éste como el conjunto de personas que no se encuentran bajo un régimen tributario específico o bien, aquéllas que no tienen relación alguna con la Materia Fiscal.
A su vez, paraconocer quiénes pueden cometer delitos fiscales, es necesario que se conozca quiénes son capaces fiscalmente, es decir, no cualquier persona tiene capacidad para contribuir, mucho menos para ser responsable fiscalmente y cometer delitos de tal índole, sino que deben cumplir con diversas condiciones, pues la capacidad necesaria para ser sujeto pasivo de las contribuciones es la "tributaria" que puedeinterpretarse como varios estudiosos de la Materia lo han hecho, entendiendo a ésta como la circunstancia derivada de la realización del hecho generador.
Se expresa lo anterior en virtud de que entre los “fiscalistas” existe un eterno debate respecto a dicho tópico; sin embargo, el presente proyecto demostrará que no es necesario ser persona física o moral para tener capacidad fiscal, es decir,para ser sujeto pasivo de los impuestos establecidos por los legisladores en México, pues los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales, entendiendo éstos como toda entidad a la que la propia ley estatuye una obligación tributaria, la cual se impone en ocasiones a personas que no son sujetos de las contribuciones, como los impuestos reales, los cuales son aquellos queafectan los bienes, sin importar quién sea su dueño o bien si existe o no; lo que nos induce a pensar que no es necesario ser el titular de tales bienes para que nazca la obligación de pagar los impuestos recaídos a éstos, por lo que en el presente deberá desentrañarse si para ser sujeto de las contribuciones, es necesaria la personalidad jurídica, ya que en el caso de diversos autores yacadémicos de la Materia Fiscal, como lo es Sergio Francisco de la Garza, dicha personalidad no resulta necesaria en ningún sentido.
Resulta inconcuso delimitar entonces quiénes pueden cometer delitos fiscales, pues al ser la obligación tributaria de índole diversa, lo son también los responsables fiscales, pues algunos serán sujetos pasivos, otros serán entidades que se coloquen en la circunstancia que...