Proyecto empresarial

PROBLEMAS PROFESIONALES
3.3 Objetivos de la Gestión Financiera.
La Gestión Financiera de una Entidad Local, debe cumplir dos objetivos esenciales:
1º.-LIQUIDEZ: capacidad de una Entidad Local de hacer frente a sus obligaciones de
pago, sin sufrir perdidas, en todo el horizonte de la planificación. La liquidez es un concepto del
corto plazo, a largo plazo la capacidad de la Entidad Local parahacer frente a sus compromisos
de pagos, se le denomina solvencia. En la situación actual de las corporaciones locales es más
relevante el problema de liquidez que de solvencia, dado los mecanismos de tutelas y
limitaciones para el acceso al crédito una vez sobrepasado unos límites determinados.
2º- LA OPTIMIZACION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS: la captación externa
de recursos financieros, aun menor coste, y la inversión de éstos, a una mayor rentabilidad. No
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La Tesorería Local y la Gestión Financiera en las Corporaciones Locales
obstante, este objetivo va estar condicionado por la clasificación crediticia de riesgo que detente
la Entidad Local, y por los riesgos financieros, fundamentalmente de tipo de cambio y de tipo de
interés que quiera asumir la Entidad Local.Este esquema de funciones para la consecución de objetivos debe ser desarrollado con la
FLUJOS
Operativos: Deudores- cobros - tesorería - pagos - acreedores
Financieros: Inversión - sistema financiero - financiación - tesorería
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La Tesorería Local y la Gestión Financiera en las Corporaciones Locales
utilización de los instrumentos de la planificación financiera. El desarrollo deeste libro tratará
de describir estas funciones y su contribución a los objetivos de la gestión financiera local.
El responsable de la gestión financiera deberá tener en cuenta la influencia de las
variables económicas de la Entidad Local, por su incidencia en el ciclo financiero y desarrollar
el esquema de funciones establecido en el cuadro 1.1.
Si estas funciones generales las describimos noen términos de flujos, sino de funciones
propias para la consecución de los objetivos de la gestión financiera local, obtendríamos
sintéticamente el cuadro 1.2, donde diferenciáramos las funciones generales desde el punto de
vista de las repercusiones en plazo y de actividades para cada función.
En este esquema sintético de funciones, desarrollados en el cuadro 1.2, observamos las
siguientescaracterísticas de la gestión financiera local:
1. Se separa con nitidez el concepto de lo económico (proceso presupuestario de
FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA
remanente de tesorería pago utilización remanente de tesorería
captación operaciones de crédito costes financieros
amortizacion de deuda
recuperación de inversiones financieras
de excedentes
operaciones de capital
retribucióninversiones financieras ejecución de inversiones financieras de
excedentes
enajenación de patrimonio adquisición de patrimonio
cobros presupuestarios pagos presupuestarios
cobros extrapresupuestarios pagos extrapresupuestarios

ESTRUCTURA DE LA TESORERIA

DEFINICION DE LA TESORERIA
La Tesorería Nacional es la dependencia del Ministerio de Finanzas Públicas, responsable de la
programación yreprogramación periódica de la ejecución financiera del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado, actuando como rectora del Sistema de Tesorería bajo los
principios de centralización normativa y desconcentración operativa, correspondiéndole
programar y administrar los flujos de ingresos y egresos del Estado, definir políticas y
procedimientos para el uso eficiente de los saldosdisponibles de caja, y descentralizar
operativamente los procesos de pago en las Unidades de Administración Financiera de las
entidades del Gobierno Central.

FUNCIONES GENERALES
De conformidad con lo establecido en el Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de
Finanzas Públicas, son funciones generales de la Tesorería Nacional las siguientes:
a. Programar y administrar los flujos de...