Pruebas De Cumplimiento Y Programa De Auditoria De Inventario

Existencias
Pruebas de Cumplimiento

Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a:

a- Cantidad física Existente
b- Existenciasfísicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes.
c- Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de controlMayor.
d- Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos.e- Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios.
f- Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivocorrespondiente.
g- Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el periodo correspondiente.
h- Obtención, manejo custodia dela evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y aquellas recibidas en consignación.
i- Método de valuación de los inventarios, incluyendo las basesseguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra y gastos indirectos, en el caso de las empresas industriales.
j- Comprobación que efectúan los empleados de la empresa dela corrección aritmética de los inventarios finales o periódicos.
k- Estudios o investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados, obsoletos o pasados de moda.
l-Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios, incluyendo las fianzas del personal que intervienen en su manejo.
m- Informes que sepreparan, su contenido, su oportunidad, a quien se distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad.


Existencias
Pruebas Sustantivas

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