PUC FINANCIERO
Páginas: 339 (84594 palabras)
Publicado: 8 de mayo de 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA
DE CUENTAS
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CLASE : 1 ACTIVO
DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditosconcedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser
convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes
y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos
pagados por adelantado.
Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones
negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes
realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso, inversionespermanentes, inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos. Estos
rubros comprenden las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas
correspondientes para registrar los activos en forma desagregada, los
rendimientos devengados por cobrar y las provisiones para
incobrabilidad, desvalorización de inversiones, depreciación
acumulada para los activos fijos y las amortizaciones acumuladas para
gastos amortizables.Los saldos de las cuentas del activo en moneda extranjera se deberán
ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de
cambio, de acuerdo a lo establecido por esta Superintendencia. Para
efectos de presentación en el balance general, la diferencia de cambio
que resulte en un incremento o disminución de las respectivas cuentasdel activo, neta del incremento o disminución de las respectivas
cuentas del pasivo, deberá registrarse con abono o cargo, según
corresponda, a la cuenta de ingresos o gastos por diferencia de
cambio.
138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
RUBRO : 11 DISPONIBLE
DESCRIPCIÓN: Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenenciasde oro y plata, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva
del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras
instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos
interbancarios cedidos.
También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así
como el disponible restringido.
Las tenencias de oro y plata que se posea con fines distintos a
mantener una disponibilidad inmediata, se registrarán en subcuentas ycuentas analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido.
139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA : 1101 CAJA
DESCRIPCIÓN: Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas
nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes
y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central deReserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y
en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa
mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas
autorizadas.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.01.03 Plata acuñada en barras
1101.02 Agencias
1101.03Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
Su saldo deudor deberá estar constituido exclusivamente por billetes y
monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro y plata
acuñadas o en barras, que se registrarán al precio de adquisición, de
cotización nacional o internacional o aquel que fije la Superintendencia
de Banca y Seguros.No deberán incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros
medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105
Canje u 1106 Efectos de cobro inmediato.
El efectivo en tránsito o que se encuentre en poder de empresas
transportadoras de caudales deberá registrarse en la subcuenta
1101.09 Efectivo en tránsito, debidamente respaldado y sustentado
con la documentación pertinente....
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA
DE CUENTAS
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CLASE : 1 ACTIVO
DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditosconcedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser
convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes
y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos
pagados por adelantado.
Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones
negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes
realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso, inversionespermanentes, inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos. Estos
rubros comprenden las cuentas, subcuentas y cuentas analíticas
correspondientes para registrar los activos en forma desagregada, los
rendimientos devengados por cobrar y las provisiones para
incobrabilidad, desvalorización de inversiones, depreciación
acumulada para los activos fijos y las amortizaciones acumuladas para
gastos amortizables.Los saldos de las cuentas del activo en moneda extranjera se deberán
ajustar por lo menos al fin de cada mes por las variaciones del tipo de
cambio, de acuerdo a lo establecido por esta Superintendencia. Para
efectos de presentación en el balance general, la diferencia de cambio
que resulte en un incremento o disminución de las respectivas cuentasdel activo, neta del incremento o disminución de las respectivas
cuentas del pasivo, deberá registrarse con abono o cargo, según
corresponda, a la cuenta de ingresos o gastos por diferencia de
cambio.
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
RUBRO : 11 DISPONIBLE
DESCRIPCIÓN: Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenenciasde oro y plata, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva
del Perú y los depósitos en bancos y corresponsales y otras
instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos
interbancarios cedidos.
También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así
como el disponible restringido.
Las tenencias de oro y plata que se posea con fines distintos a
mantener una disponibilidad inmediata, se registrarán en subcuentas ycuentas analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido.
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA : 1101 CAJA
DESCRIPCIÓN: Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas
nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes
y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central deReserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y
en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa
mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas
autorizadas.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.01.03 Plata acuñada en barras
1101.02 Agencias
1101.03Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
Su saldo deudor deberá estar constituido exclusivamente por billetes y
monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro y plata
acuñadas o en barras, que se registrarán al precio de adquisición, de
cotización nacional o internacional o aquel que fije la Superintendencia
de Banca y Seguros.No deberán incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros
medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105
Canje u 1106 Efectos de cobro inmediato.
El efectivo en tránsito o que se encuentre en poder de empresas
transportadoras de caudales deberá registrarse en la subcuenta
1101.09 Efectivo en tránsito, debidamente respaldado y sustentado
con la documentación pertinente....
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