Ratios comerciales

Chiclayo, 10 de Enero del 2010

Señor:
CPC:
Gerente General de la Empresa El Mueble de acero SAC
Ciudad.

Asunto: INFORME DEL ANÁLISIS FINANCIERO DEL EJERCICIO ECONOMICO 2009

De mi especial consideración:
Grato es dirigirme a usted, expresándole mi cordial saludo y a la vez le hago llegar el Informe del Análisis Financierodel ejercicio económico 2009 que me fue encargado elaborado de acuerdo al contrato de locación, que el suscrito firmo con su representante.
El informe Financiero que le hago llegar está estructurado de la forma que se detalla.

I.- ANTECEDENTES:
La empresa Industrial de muebles de Acero con RUC Nº 20416687004 fue fundada el 16 de octubre del 2005, y está inscrita en los registros públicos dela ciudad de Chiclayo en el libro de sociedades mercantiles tomo Nº 30, folio 132 y está ubicada en el distrito de la Victoria. Su razón social está constituida por acciones y cuyo valor nominal es de S/50.00 soles en las actividades.

II.-OBJETIVO DEL ANÁLISIS:
El análisis financiero solicitado por la gerencia de la empresa tiene como objetivo fundamentalmente determinar la posicióneconómica, financiera y patrimonial al 31 de diciembre del 2009, en que se encuentra la empresa.

III.-METODOLOGÍA DEL ANÁLISIS:
De acuerdo con lo convenido con la finalidad de conocer con la posición de la empresa se ha aplicado el método de coeficientes financieros a la que se de a de aplicar las razones básicas del análisis.

IV.- INFORMACION FINANCIERA A ANALIZAR:
A continuación se efectúa elanálisis en base a los Estados Financieros consignados.



5.1.- Razón de liquidez:

RC= | AC |
| PC |
a. Razón Corriente:



2008 | | 2009 |
| | | | | | |
S/.3.10 |  = | S/. 2,357,229.00 | | S/.3.00 |  = | S/. 3,000,468.00 |
| | S/. 749,364.00 | | | | S/. 985,344.00 |

Comentario:
Ejecutado el cálculo financierodel año 2009 se ha llegado a establecer que la empresa para el pago de sus obligaciones a corto plazo por cada s/.1.00 que tiene, tiene para pagar s/. 3.00 con relación al ejercicio anterior.

b. Razón de Acidez:
RA= | AC-Inventario de existencias |
| PC |

2008 | 2009 |
| | | | | | | |
S/. 0.34 | =  | 2,357,229.00- | 2,098,106.00 | S/. 0.34 | =  | 3,000,468.00 |-2,663,442.00 |
| | S/. 749,364.00 | | | S/. 985,344.00 |

Comentario:
Hecha las operaciones financieras se observa que en el año 2009 se tiene s/0.34 por cada sol que se debe a las cuentas a corto plazo este importe confrontado con el año anterior apreciando que en razón de liquidez esta efectivamente mal.

c. Razón de Efectivo:
RE= | Caja Y bancos |
| PC |

2008 | | 2009 |
| || | | | |
S/. 0.16 | = | S/. 120,839.00 | | S/. 0.15 | =  | S/. 150,732.00 |
| | S/. 749,364.00 | | | | S/. 985,344.00 |

Comentario:
Establecidos los cálculos financieros se ha establecido que en el año 2008 la empresa tiene para pagar s/0.15 céntimos por cada solo de deuda que tiene a sus acreedores, importe que no alcanzaría para pagar de forma inmediata a todo los acreedores,para no ir a un aparcamiento financiero, es recomendable hacer una programación de pago en base a un flujo de efectivo (presupuesto de tesorería).

d. Posición Defensiva:

PD= | Activo de líquido |
| Egreso operativo diario presupuestal |

2008 |
99 DIAS=  | . 120,839.00 | +30,306.00 | +42,772.00 | +15,083.00 | + 29,961.00 |
| 1,955.00 |
2009 |
118dias = | 150,732.00 |+30,306.00 | +51,505.00 | +33,163.00 | +38,641.00 |
| 1,955.00 |

Comentario:
Se ha establecido que la empresa en la Posición defensiva tiene 118 en que podría funcionar sin ningún tipo de ingresos. Esta posición defensiva es superior a la del ejercicio del año anterior en una diferencia de 99 días observándose que se ha producido un aumento en la posición defensiva a pesar de tener...