REFORMA DE MANUALE DE AUDITORIA


DESPACHO DEL GOBERNADOR
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA


















Manual de Normas y Procedimientos en
Materia de Auditoria de Estado




















CONTENIDO



Objetivo
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Alcance
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Documentos Relacionados
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Normas
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Descripción de Actividades
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Formularios
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Glosario
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Anexos…………………………………….

















INTRODUCCION

El presente Manual tiene por objeto desarrollar los aspectos normativos y procedimentales que regulan el proceso de Auditoria, describiendo en forma sistemática y secuencial cada una de las actividades que deben realizarse durante las distintas fases de dicho proceso, tomando en consideración criterios generalmente aceptados y establecido los sujetos responsables de llevarlas a cabo,con el fin de dotar a las Direcciones de Control del Organismo Contralor de un instrumento que sirva de apoyo para la planificación, ejecución y presentación de resultados y seguimiento de la auditoria y a su vez como marco de referencia para los órganos que integran el sistema Nacional de Control Fiscal.

El Manual está conformado por seis (6) secciones siguientes:

Sección I: Menciona losinstrumentos normativos, en los cuales se fundamenta en el presente manual.
Sección II: Establece las normas que regularan el procedimiento de la auditoria.
Sección III: Describe el proceso a seguir en cada una de las fases de la auditoria.
Sección IV: Incluye los formularios que se utilizan en el procedimiento
Sección V: Contiene los modelos implementados en el procedimiento de auditoria.
SecciónVI: Contiene un resumen descriptivo de términos básicos en materia de auditoria.


BASE LEGAL

INSTRUMENTOS NORMATIVOS. DOCUMENTOS RELACIONADOS. BASE LEGAL.


Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela. Gaceta Oficial Extraordinario Nº 5908. Fecha: 19-02-2009

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta OficialExtraordinario Nº 6.013. Fecha: 23-12-2010

Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal Gaceta Oficial Nº 39.240. Fecha: 12-08-2009.

Resolución Organizativa Nº 4 Gaceta Oficial Nº 38.178. Fecha: 03-05-2005

Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos Gaceta Oficial Nº Ext. 2818. Fecha: 01-07-1981

Normas Generales de Auditoria de EstadoGaceta Oficial Nº 36.229. Fecha: 17-06-1997

Normas Generales de Control Interno Gaceta Oficial Nº 36.229. Fecha: 17-06-1997

Reglamento Interno de la Contraloría General de la República Gaceta Oficial Nº 37881. Fecha: 17-02-2004


Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
Normas Generales de Control Interno, Gaceta, Oficial 36.229.

Manual de Auditoria Interna, GacetaOficial 5.275 Extraordinaria.

Ley de Impuesto Sobre la Renta de 2001, Gaceta Oficial Nº 5566 Extraordinaria de fecha 28/12/2001.

Decreto 1808 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta.

Normas para Regular la Entrega de las Oficinas de Hacienda de la Administración Pública Nacional, Estadal y Municipal, por parte de sus máximas Autoridades, Resolución Nº 01-00-00-029, Gaceta Oficial Nº 36.539, defecha 15-09-98.

Ley Contra la Corrupción, Gaceta Oficial Nº 5.637 Extraordinaria del 07-04-2003.

Ley Orgánica de la Administración Pública del estado Bolívar G.O. Ext. Nº 129 del 10-09-2001.

Manual de Normas y Procedimientos. Gaceta Oficial 351 de fecha 30 de Diciembre de 2003.

Ley del Impuesto al Valor Agregado, Gaceta Oficial Nº 5601 del
30/08/2002.

Procedimiento de Elaboración yControl de Documentos GOB-900-PR-001/05. Actualización 03.

Publicación No. 20 de la Contraloría General de la República “INSTRUCCIONES Y MODELOS PARA LA CONTABILIDAD FISCAL DE LOS ESTADOS DE LA REPUBLICA”, EN SU “INSTRUCTIVO RELATIVO A LAS NORMAS Y MODELOS PARA LA FORMACIÓN DE INVENTARIOS Y CUENTAS DE LOS BIENES DE LOS ESTADOS Y MUNICIPIOS DE LA REPÚBLICA (G.O.EXT. No. 2.624,...