REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION
I.U.T “ANTONIO JOSE DE SUCRE”
PTO LA CRUZ, ANZOATEGUI
















PROFESOR(A): BACHILLER(S):
ROSA RONDON YANNARELYS MARQUEZC.I:27.685.382
JESUS JIMENEZ C.I:















PTO LA CRUZ, 2014

DEFINICION DE EFECTIVO: El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

REGLAS DE PRESENTACIÓN.
El efectivo debe mostrarse en el balance general como las primeraspartidas del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin al que estén destinados, en cuyo caso se mostrarían por separado en el activo circulante o no circulante según proceda.
Si su disponibilidad es a plazo mayor a un año o su destino es para amortización de pasivos a largo plazo o compra de activos no circulantes se presentarán fuera delactivo circulante.
Estas restricciones deben revelarse en las notas a los estados financieros. Los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros, que estén pendientes de entrega a los beneficiarios deben presentarse formando parte del renglón de efectivo.
En caso de sobregiro contable en alguna de las cuentas de cheques o inversiones temporales, deben compensarse conotros saldos deudores de la misma naturaleza y de disponibilidad inmediata, si después de esta compensación el sobregiro persiste, debe presentarse el saldo como pasivo a corto plazo.
Los sobregiros reportados por las instituciones que integran el sistema financiero deben mostrarse como pasivo a corto plazo, aún cuando se mantengan otras cuentas de cheques o inversiones en valores en la mismainstitución siempre y cuando no se tengan convenios de compensación entre cuentas.
DEFINICION DE CAJA : Son todo el efectivo que ha ingresado a la compañía por medio de Efectivo Moneda Nacional, Efectivo en Moneda Extranjera, Giros, Pagarés de Tarjetas de Crédito(Vauchers), Postales y Telegráficos, Cheques en concepto de venta de productos, prestación de servicios u otros que han pagado los clientes y/oterceras personas.

DEFINICION DE CAJA CHICA: Cantidad relativamente pequeña de dinero en efectivo que se asigna a un empleado, en caja o en depósitos, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo; el monto de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeños que no es conveniente pagarlos con cheques.
CARACTERISTICAS DE CAJA CHICA:

Lascaracterísticas principales que identifican al tratamiento de caja chica son:
·         Autonomía de gestión.
·         Dar rapidez al pago de gastos menores.
·         Efectuar pagos directos en efectivo.
La naturaleza de la cuenta fondo fijo, incluye:
·         Titulo
·         Cuenta
·         Movimiento de cuenta
Los títulos más recomendables para denominar esta cuenta son: caja chica, caja menory fondo fijo
Respecto al concepto de esta cuenta, la misma contabiliza en valores monetarios la asignación de recursos destinados a coberturar gastos de mínima cuantía relacionados con la actividad de la empresa.
La ley de movimiento que sigue esta cuenta es la de cargar por el monto de asignación o incremento de fondos y re expresión de valores y se abona por reversión de fondos, anomalías en sumanejo y/o a fin del ejercicio para fines de cierre de registros.
El saldo que debe presentar esta cuenta es saldo deudor (Debe) y su exposición debe ser en el estado financiero Balance general grupo Activo y sub grupo Disponibilidades.
Por un adecuado control interno al rubro de disponibilidades se establece que todos los pagos se efectúen mediante la emisión de cheques. Pero ciertos gastos...