residuos solidos
Páginas: 18 (4289 palabras)
Publicado: 6 de mayo de 2013
PLAN DE AUDITORIA
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La Auditoria de Gestión del periodo 2012, practicada a la entidad Empresa Prestadora de Servicio y Saneamiento, E.P.S TACNA S.A. se realiza a solicitud de la Contraloría General la República, de acuerdo a la Resolución de Contraloría Nº 112-1999-CG y oficio Nº 0278-99-CG.
2. RESULTADO DE LA REVISIÓN ESTRATEGICA
Se concluye del proceso de larevisión estratégica, que es importante conocer que la entidad EPS TACNA S.A. Brinda servicios de agua potable y alcantarillado, para satisfacer a la población de los pensionistas de otros regímenes administrados por el Estado, así tener un pleno conocimiento del marco legal en lo concerniente a la normativa legal.
3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
3.1. OBJETIVOS GENERALES
Evaluar la gestiónde la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en sus directivas y plan operativo institucional; incluyendo la evaluación y/o actualización del hardware y software que aplica la entidad.
Evaluar la gestión comercial, tanto del proceso de facturación por prestación de servicios, como la eficacia de los procedimientosde cobranzas, la recuperación de la cobranza morosa, los contratos de nuevos usuarios, el catastro de clientes, la fijación de tarifas; las cuentas por cobrar a grandes consumidores; capacidad y suficiencia técnica en la medición de consumos de agua potable; así como la estructura de costos y su implicancia en las tarifas. Asimismo, el control de las pérdidas de agua reflejando en las diferenciasentre los volúmenes producidos y el facturado, el tratamiento de aguas servidas, calidad de agua potable producida, de acuerdo a la normativa vigente correspondiente.
3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
División de Facturación y Medición
Evaluar la gestión de la división de recaudación y la división de pensiones sobre los aportes de los sistemas provisionales,
División de CobranzasDeterminar si el sistema administrativo de tesorería desarrolla con eficiencia la captación y ejecución de la recaudación.
División de Recursos Financieros
Determinar la consistencia y el sustento documentario y analítico de las partidas que conforman los Estados Financieros de la entidad.
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA, METODOLOGIA
La auditoría de gestión comprende la evaluación selectiva delas áreas críticas de la entidad, La división de facturación, División de Cobranzas y la División de Recursos Financieros correspondientes al año 2013.
La auditoría se desarrolla teniendo en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Técnicas de Control Interno, Manual de AuditoriaGubernamental y otras Normas que le correspondan.
METODOLOGIA
La presente metodología permitirá conocer los procedimientos generales que serán aplicados para cumplir los objetivos de la auditoria:
1. Se recopilara información a través de los archivos de la entidad EPS TACNA S.A. así como revisión de instrumentos de gestión y documentos administrativos.
2. Entrevista a los jefes de laalta dirección a fin de obtener conocimiento e información de la entidad
3. Entrevistar a los responsables de los órganos de control interno, gerencia de facturación, de Cobranzas y de Recursos Financieros.
4. Obtener el flujograma del proceso operativo que realiza la entidad, la misma que está aprobada por Resolución de Gerencia General, a fin de identificar las fases críticas de los procesosque intervienen en las actividades de las áreas a revisar.
5. Se aplicara las herramientas para revisar y analizar evidencias a través de la inspección, encuestas, cuestionarios, indagaciones y otras técnicas aplicables a la auditoria
6. Coordinación y exposición de resultados obtenidos con los directivos y funcionarios de la entidad auditada. Diagnóstico de la problemática del sistema de...
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La Auditoria de Gestión del periodo 2012, practicada a la entidad Empresa Prestadora de Servicio y Saneamiento, E.P.S TACNA S.A. se realiza a solicitud de la Contraloría General la República, de acuerdo a la Resolución de Contraloría Nº 112-1999-CG y oficio Nº 0278-99-CG.
2. RESULTADO DE LA REVISIÓN ESTRATEGICA
Se concluye del proceso de larevisión estratégica, que es importante conocer que la entidad EPS TACNA S.A. Brinda servicios de agua potable y alcantarillado, para satisfacer a la población de los pensionistas de otros regímenes administrados por el Estado, así tener un pleno conocimiento del marco legal en lo concerniente a la normativa legal.
3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
3.1. OBJETIVOS GENERALES
Evaluar la gestiónde la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en sus directivas y plan operativo institucional; incluyendo la evaluación y/o actualización del hardware y software que aplica la entidad.
Evaluar la gestión comercial, tanto del proceso de facturación por prestación de servicios, como la eficacia de los procedimientosde cobranzas, la recuperación de la cobranza morosa, los contratos de nuevos usuarios, el catastro de clientes, la fijación de tarifas; las cuentas por cobrar a grandes consumidores; capacidad y suficiencia técnica en la medición de consumos de agua potable; así como la estructura de costos y su implicancia en las tarifas. Asimismo, el control de las pérdidas de agua reflejando en las diferenciasentre los volúmenes producidos y el facturado, el tratamiento de aguas servidas, calidad de agua potable producida, de acuerdo a la normativa vigente correspondiente.
3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
División de Facturación y Medición
Evaluar la gestión de la división de recaudación y la división de pensiones sobre los aportes de los sistemas provisionales,
División de CobranzasDeterminar si el sistema administrativo de tesorería desarrolla con eficiencia la captación y ejecución de la recaudación.
División de Recursos Financieros
Determinar la consistencia y el sustento documentario y analítico de las partidas que conforman los Estados Financieros de la entidad.
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA, METODOLOGIA
La auditoría de gestión comprende la evaluación selectiva delas áreas críticas de la entidad, La división de facturación, División de Cobranzas y la División de Recursos Financieros correspondientes al año 2013.
La auditoría se desarrolla teniendo en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Técnicas de Control Interno, Manual de AuditoriaGubernamental y otras Normas que le correspondan.
METODOLOGIA
La presente metodología permitirá conocer los procedimientos generales que serán aplicados para cumplir los objetivos de la auditoria:
1. Se recopilara información a través de los archivos de la entidad EPS TACNA S.A. así como revisión de instrumentos de gestión y documentos administrativos.
2. Entrevista a los jefes de laalta dirección a fin de obtener conocimiento e información de la entidad
3. Entrevistar a los responsables de los órganos de control interno, gerencia de facturación, de Cobranzas y de Recursos Financieros.
4. Obtener el flujograma del proceso operativo que realiza la entidad, la misma que está aprobada por Resolución de Gerencia General, a fin de identificar las fases críticas de los procesosque intervienen en las actividades de las áreas a revisar.
5. Se aplicara las herramientas para revisar y analizar evidencias a través de la inspección, encuestas, cuestionarios, indagaciones y otras técnicas aplicables a la auditoria
6. Coordinación y exposición de resultados obtenidos con los directivos y funcionarios de la entidad auditada. Diagnóstico de la problemática del sistema de...
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