Resumen auditoria

RESUMEN EXAMEN FINAL
Definición de control interno
* El control interno es un proceso.
* Es un medio para un fin, no un fin en si mismo.
* Es efectuado por personas.
* No depende sólo de formularios y manuales con políticas, sino de personas en cada nivel de la organización.
* La dirección puede esperar seguridad razonable, no absoluta.
* Esta conectada al logro de losobjetivos en una o más categoría, separadas pero solapadas.
Marco de referencia COSO
Proceso establecido para proporcionar certeza razonable sobre el cumplimiento de objetivos en:
* La efectividad y eficiencia de las operaciones.
* La confiabilidad de la información financiera.
* El cumplimiento con leyes y regulaciones aplicadas.
Componentes de COSO
* Ambiente de control (es labase de COSO)
* Define el rumbo para medidas de concientizar los empleados en términos de controles internos.
* Factores que incluyen integridad, valores éticos, competencia, autoridad, responsabilidad.
* Base para todos los demás componentes de control.

* Evaluación del riesgo
* Identificación y análisis de riesgos relevantes para lograr los objetivos de laentidad.
* Forma la base para definir las actividades de control.

* Actividades de control
* Políticas o procedimientos que aseguran que se siguen las directrices de la gerencia.
* Rango de actividades tales como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, recomendaciones, revisiones de rendimiento, seguridad de activos y segregación de funciones.

* Información ycomunicación
* Información adecuada, ingresada y comunicada de manera oportuna.
* Acceso a información generada interna y externamente.
* Flujo de información que permite actividades de control exitosos.

* Monitoreo
* Evaluación de la efectividad del sistema de control a largo plazo.
* Combinación de una evaluación continua e independiente.
* Actividadesgerenciales y de supervisión.
* Actividades de auditoria interna.
Marco de referencia COBIT
* Objetivos de control para la tecnología de la información y relacionadas.
* En la actualidad, “Gobierno, control y auditoria para la información y tecnología relacionadas.
* Sus componentes se relacionan con los recursos de TI – procesos de trabajo – Requerimientos del negocio.Normatividad de la auditoria
* Auditoria Externa – Comité IAASB de la Federación Internacional de Contadores (IFAC).
* Auditoria Gubernamental – Contraloría General de la República.
* Auditoria Interna – Instituto de Auditores Internos.
Normativa de la auditoria externa
* NIAS 200-299 Responsabilidad.
* NIAS 300-499 Evaluación de Riesgos y Respuestas a los Riesgos Evaluados.
*NIAS 500-599 Evidencia de Auditoria.
* NIAS 600-699 Usos del trabajo de otros.
* NIAS 700-799 Conclusiones y dictamen de auditoria.
* NIAS 800-899 Áreas especializadas.
Normativa o marco profesional de la auditoria interna
Guías de auditoria interna
* Guías obligatorias:
* Definiciones.
* Normas Internacionales de auditoria interna.
* Código de ética.

*Guías no obligatorias, pero extremadamente recomendables:
* Declaraciones de posición.
* Guías prácticas.
* Consejos para la práctica.
Normas de auditoria interna
* Normas sobre atributos (serie 1000).
* Normas sobre desempeño (serie 2000).
* Normas sobre implantación.
Auditoria Gubernamental
* Examen objetivo, sistemático y profesional,
* de lasactividades y operaciones financieras o administrativas,
* practicadas con posterioridad a su ejecución,
* con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y presentar el respectivo informe,
* que debe contener comentarios, conclusiones y recomendaciones,
* y dictamen si es el examen de un estado financiero.
Diferencia entre la auditoria interna y externa

Características, naturaleza y...