resumen de la ciudad delas bestias

0101 Caja
CARGOS
1. Importe del efectivo que el negocio tiene al iniciarse las operaciones.
2. El efectivo recibido.
ABONOS
1. El efectivo desembolsado.
El saldo de la cuenta debe ser deudor y representa el efectivo que tiene el negocio y los recursos que se pueden disponer por los administradores.
Su presentación en el estado de situación financiera corresponde al grupo de activocirculante.
Cuenta 0102 Banco
Esta cuenta de activo esta destinada a registrar los movimientos de efectivo que se hacen a través de la cuenta de cheques. Su movimiento queda explicado como sigue:
0102 Banco
CARGOS
1. Dinero depositado en la cuenta de cheques en la apertura de la cuenta.
2. Depósitos efectuados.
3. Cobranzas efectuadas directamente por el banco.
4. Intereses liquidados por bancoen cuentas especiales como cuentas productiva de cheques, el banco pago paga por intereses del saldo promedio del mes.
ABONOS
1. Importe de los cheques expedidos.
2. Cantidades que el banco cobra por concepto de comisiones por cobranzas, numero de cheques expedidos, etc.
3. Transferencias o pagos que se hagan por otros medios diferentes a los cheques.
El saldo normal de esta cuenta debe serdeudor y representa el dinero que el negocio tiene en la cuenta de cheques del banco.
Su presentación en el estado de situación financiera es en el activo circulante inmediatamente después de la cuenta de caja. En muchos casos la presentación se hace en forma conjunta bajo el concepto efectivo en caja y bancos por que el lector no tiene mucho interés en saber si el efectivo esta en la caja de laempresa o en el banco.
En algunas ocasiones el saldo de esta cuenta puede ser acreedor, lo que representa un sobregiro en la cuenta de cheques por haber retirado mayor cantidad de dinero de la depositada. En este caso su presentación en el estado de situación financiera deberá hacerse en el pasivo circulante, ya que representa un pasivo a corto plazo.
Cuenta 0110 Documentos por Cobrar
0110Documentos por Cobrar
CARGOS
1. Importe de los documentos aceptados por los clientes o terceras personas.
ABONOS
1. Importe de los documentos cobrados o cancelados.
El saldo de la cuenta debe ser deudor y representa el total de los documentos pendientes de cobro.
Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el activo circulante inmediatamente después del efectivo en caja ybancos.
Cuenta 0111 Clientes
Las facturas por cobrar se manejan en esta cuenta que representa los siguientes movimientos:
0111 Clientes
CARGOS
1. Importe de las facturas a crédito provenientes de la venta de mercancías.
2. Intereses que se cargan a los clientes por la demora del pago de las facturas.
3. Cargos diversos a los clientes como maniobras, etc.
ABONOS
1. Cobros.
2. Documentosrecibidos en pago.
3. Notas de crédito provenientes de devolución de mercancías.
4. Descuentos que se concedan a los clientes por el pago anticipado de su adeudo o rebajas, que se efectúen por volumen en las compras.
El saldo de esta cuenta deberá ser deudor y representa el total de las facturas pendientes de cobro.
Esta cuenta se presenta en el estado de situación financiera en el activo circulanteinmediatamente después de la cuenta de documentos por cobrar.
Cuenta 0112 Deudores Diversos
En esta cuenta se emplea para registrar las operaciones que se realizan con personas: por tanto, se tarta de cuentas personales que pueden tener saldo deudor o acreedor, dependiendo de las operaciones que se practiquen.
Esta cuenta debe destinarse exclusivamente para las cuentas personales deudoras ytiene el siguiente movimiento:
0112 Deudores Diversos
CARGOS
1. Al inicio del ejercicio por el importe de el adeudo que las personas tengan con nosotros por los prestamos que les hicimos con anterioridad.
2. Del importe de los prestamos o anticipos de sueldo que la Empresa concede a sus empleados.
ABONOS
1. De los pagos parciales o totales que se reciban durante el ejercicio.
El saldo de la...