Retenciones IGV 3%
ELECTRÓNICOS
PRICO - Obligado partir del 01.01.2013
Departamento
Departamento Contabilidad
Contabilidad yy Finanzas
Finanzas
Resoluciones de
Superintendencia
Nº 248-2012
N° 0082013/SUNAT
Tema que norma
Fecha
Modifican la RS
N° 286-2009
determinándose a
los PRICOS como sujetos obligados a llevar 28/10/201
libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 201/01/2013
Se
incorpora el llevado de todos los registros electrónicos a 12/01/2013
todos los PRICOS
1.
Incorporado
s
PRICOS
RVI + RC
Enero
2013
LD + LM
Junio
2013
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE - ICH
SUNAT
SW
Contable
propio
Ventas
TXT
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
Otro Domicilio
Ventas
+
PRICO
Ventas+
CdR
Ventas
CdR
CdR
Ventas
Constancia de
Recepción
+
Firma SUNAT
DAOT:
DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON
TERCEROS
VENCE: 13.02.2015
FISCALIZACIÓN VIRTUAL
PARCIAL – DEFINITIVA
A PARTIR DEL 01.01.2
015
RETENCIONES DEL
IGV
Régimen de Retenciones del
IGV
NORMAS LEGALES
•
Resolució de Superintendenc N° 033Cambio
n
de tasa ia
de retención al 3%(01.03.2014).
2014/SUNAT-
•
Resolución
de
Superintendencia
Nº
3952014/SUNAT – Incorporación de nuevos agentes
de Retención Padrón ÍTEM 82 - el ICH
Régimen de
Retenciones
delIGV
¿Qué es sistema de Retenciones del IG
V?
Es un sistema por el cual, las empresas designados
por la SUNAT como Agentes de Retención (por lo general
PRICOS) , deberán retener parte del IGV, que lescorresponde pagar a sus proveedores, para su posterior
entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias.
El proveedor
podrá los montos que se le hubiera
retenido,
deducircontra el IGV que le corresponda
n
pagar.
Régimen de
Retenciones
delIGV
Se aplica exclusivamente en:
Prestación de
servicios
Primera venta de
inmuebles
Venta de
bienesContratos de
construcción
Cuyos importes superen S/. 700.00,en este sentido, no es de
aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del
impuesto.
Base Legal: Artículo 2° RS N° 037-2002/SUNAT
Régimen de Retenciones IGV
del
Aplicación del Regimen Retenciones
del IGV
El importe de la(s) operación(es)
Incluye el monto total del comprobante de pago o la suma de los
montos delos comprobantes de pago involucrados en el pago
que otorgan derecho a crédito fiscal o gasto deducible para el
Impuesto a la Renta, incluido los tributos que los graven.
Tasa de Retención
A partir del 1 de marzo de 2014, el monto de la retención será el
3% del importe de la operación.
Base Legal : Artículo 3° RS N° 0372002/SUNAT
Base
Legal: RS N° 033-2014/SUNAT
Régimen deRetenciones del
IGV
Aplicación del Regimen Retenciones
del IGV
Se exceptúade la obligaciónde retene cuand el pag
efectuado es
igual o a
r
yo 00/100 o
inferior
setecientos nuevos
comprobant involucrado ajustados por las nota de
soles (S/.700) y la suma del importe de la operación de
es
contabilidad
que
s, correspondan, no supera dichos
los
importe.
Régime de Retenciones
n
del
Cas 1o
Pago
Factura
Importe
001-0051
350.00
350.00
001-0053
300.00
300.00
001-0060
400.00
S/.
400.00
Fecha
03-032014
10-032014
15-032014
IGV
Procede
Retenció 3%
n
NO
No se efectúa
puesto
el importe de las
retención
de los pagos sonque
menores afacturas
S/ 700.00
y nuevos
soles.
Régime de Retenciones
n
del
Cas 2
o
FacturaImporte
0010073
2,000.00
Pago
S/.
Fecha
300.00
03-03-2014
Procede
Retenció 3%
n
9.00
700.00
08-03-2014
21.00
1,000.00
Total
2,000.0
0
IGV
25-03-2014
SI
2,000.0
0
30.00
60.00
Si bien cada pago parcial es
a S/. 700.00 nuevos
inferior
el por lo que
monto de la factura superasoles,
el límite,
correspondiendo
efectuar la retención por...
Regístrate para leer el documento completo.