RETENCIONES ISR E ITBIS


Retenciones en la fuente ISR e ITBIS
Si un proveedor es informal, usted es quien tiene que emitirle la factura para proveedores informales. No tiene que retener ISR porque es venta de un producto grabado con el ITBIS, no un servicio grabado con ISR.  Ahí va un ejemplo (suponiendo que lo que le estas comprando es un fardo de fundas y cuesta RD$100.00 más el itbis 18% será RD$118.00. de esoRD$118.00, le retendrá el 75%, o sea  RD$13.50 y solo tendrá que darle RD$104.50. Adicional a esa factura debe de entregarle una carta señalando la operación que hiciste con ese proveedor. Los RD$4.50 es el 25% restante es que el debe reportar a la DGII  como itbis facturado.
CUADRO DE RETENCIONES EN LAS FUENTES, ISR E ITBIS
JMM & ASOCIADOS
CUADRO DE RETENCIONES EN LAS FUENTES

DESCRIPCION
ISR
ITBIS
%RETENCION ITBIS

HONORARIOS PROFESIONALES, GRAVADO, CON RNC EMPRESA
0% ISR
100% ITBIS
30% % RETENCION ITBIS

HONORARIOS PROFESIONALES, GRAVADO, CON RNC PERSONA FISICA
10% ISR
100% ITBIS
100% % RETENCION ITBIS

HONORARIOS PROFESIONALES, GRAVADO, SIN RNC
10% ISR
100% ITBIS
100% % RETENCION ITBIS

HONORARIOS PROFESIONALES, EXENTO, CON RNC
0% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

HONORARIOSPROFESIONALES, EXENTO, SIN RNC
10% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

ALQUILERES Y ARRENDAMIENTOS,GRAVADO, SIN RNC
10% ISR
100% ITBIS
100% % RETENCION ITBIS

ALQUILERES Y ARRENDAMIENTOS,GRAVADO, CON RNC
0% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

ALQUILERES Y ARRENDAMIENTOS,EXENTO, CON RNC
0% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

ALQUILERES Y ARRENDAMIENTOS,EXENTO, SIN RNC
10% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBISSERVICIOS TECNICOS(INGENIEROS, PLOMEROS, CARPINTEROS, ETC), CON RNC
0% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

SERVICIOS TECNICOS(INGENIEROS, PLOMEROS, CARPINTEROS, ETC), SIN RNC
2% ISR
100% ITBIS
100% % RETENCION ITBIS

COMPRA LOCAL DE BIENES CON RNC DE PERSONA FISICA Y COMPAÑIA
0% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

COMPRA LOCAL DE BIENES SIN RNC
2% ISR
100% ITBIS
100% % RETENCION ITBIS

DIVIDENDOS ENEFECTIVOS O CUALESQUIER PAGO A SOCIOS
25% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

DIVIDENDOS EN ACCIONES
EXENTO ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

PAGOS A INSTITUCIONES ESTATALES(NOS RETIENEN EL 5%)
5% ISR
0% ITBIS
0% % RETENCION ITBIS

SERVICIOS GRAVADOS CON EL ITBIS
Servicios de Arrendamientos y Alquileres para uso comercial,
Servicios de Transporte Aereo y Marítimos Para personas y mercancías,
Serviciosde Construcción de Obras (Casas, Edificios, Industrias,Urbanizaciones y otrs estructuras)
y ensamble de bienes muebles e inmuebles.
Servicios Profesionales y oficios
Servicios de Comunicación y Publicidad
Servicios de Almacenamiento.
Servicios de seguridad personal o corporativo.
Servicios de alojamientos (Hoteles, Moteles, Villas, Apartamentos, Apartahoteles
y servicios conexos, tales comoalimentación, transporte y diversión)

SERVICIOS EXENTOS CON EL ITEBIS
Servicios de Educación y Cultura, Servicios de Salud, Servicios de Planes de Pensiones,
Servicios Financieros, Servicios de Transportes Terrestre de Personas y Cargas,
Servicios de Electricidad, Agua y Recogida de Basura, Servicos de Alquiler de Vivienda
Servicios de Cuidado Personal, Servicios Funerarios, Servicios prestados ainstituciones,
poderes u organismos del sector público
Servicios prestados a empresas de Zona Franca de Exportación
Servicios prestados a embajadas, consulados, y organismos internacionales exentos de
este impuesto, segun la lesgilación o los contratos internacionales
Servicios prestados por las Camaras de Comercio y Producción reconocida por el Estado
















Norma 07-2007, sustituye la04-2007

Para la aplicacion de la exención a los activos de ISR y el itbis para el sector construccion y uso de NCF para sustentar las operaciones.

Las empresas de construcción pueden optar por declarar como exentos del ISR los activos en construcción por considerarse nuevos, para ello deben notificar a la DGII el estimado del costo de los proyectos y el plazo estimado de ejecución.

Cuando el...