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CURSO : ANALISIS GERENCIAL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

PROFESOR :
BLOQUE : DURACIÓN: 120 MINUTOS

PRACTICA CALIFICADA # 02

I PRESUPUESTO MAESTRO Y RATIOS (20 PUNTOS)
La empresa comercial “Colchones Rey SA”, produce colchones. La Gerencia General a solicitado a la Gerencia Financiera la elaboración del presupuesto para el PRIMER BIMESTRE del año2010, con la información siguiente:

BALANCE GENERAL AL 30.12.09 expresado en nuevos soles.
|ACTIVO |PASIVO |
|Caja y bancos |31,400 |Letras por pagar comercial |18,000 |
|Letras por cobrar|25,000 |IGV por pagar |24,000 |
|Diversas x Cobrar |6,800 |Vacaciones y Grat x Pagar |11,000 |
|Existencias |28,200 |Beneficios sociales (CTS) |4,000 |
|PT 10 und a S/. 500 c/u | |TOTAL PASIVO CTE |57,000 |
| MP 200 Resortes a S/. 6 c/u | |Préstamo financiero L.P. |133,000 |
|500 Algodón a S/. 4 c/kilo | | ||
|1000 Tela a S/. 20 c/metro | | | |
|Pagos a Cta Impto Renta |4,600 |TOTAL PASIVO |190,000 |
|TOTAL ACTIVO CTE |96,000 |PATRIMONIO|
|Inmuebles, Maquinaria Y Equipo |360,000 |Capital Social |149,750 |
|Deprec. Acumulada |( 77,000 ) |Utilidad retenida |14,000 |
|TOTAL ACT. FIJO NETO |283,000 |Utilidaddel Ejercicio |25,250 |
| | |TOTAL PATRIMONIO |189,000 |
|TOTAL ACTIVO |379,000 | TOTAL PASIVO Y PAT |379,000 |

1.- VENTAS Y PRECIOS.- Se espera vender 2,200 colchones en elbimestre a S/. 700 más IGV cada uno.

2. – PRODUCCION.- Para producir un colchón se necesita 10 Kilos de Algodón y 4 metros de Tela para el forro y 30 resortes de metal. La mano de Obra se paga S/. 50/hora(**) y un colchón se produce en 2.4 horas en promedio.
El Cif (*) mensual está formado por:

Mano de Obra Indirecta(**) S/. 42,500/mes
Local (*) S/. 25,000/mesDepreciaciones S/. 18,000/mes
Servicios Públicos (*) S/. 8,500/mes
Otros de Producción (*) S/. 6,000/mes
CTS (10% x Planilla total) S/. 19,310 (mes 1) S/. 17,450 (mes 2)
Nota:
(*) Afectos a IGV
(**) Adicionalmente debe considerar la CTS (10% de la planilla total)
Los precios de los materiales directos se mantendrán iguales que el mes de diciembre
3.- POLITICADE STOCK
La empresa debe mantener a fin de cada mes el 10 % de los consumos de materiales y el 15% de los colchones vendidos.

3.- GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las áreas de Administración y Ventas mensuales son:
- Sueldos y otras cargas laborables: S/. 21,000 mensual
- Provisión Vacaciones y Gratificaciones S/. 1,750 mensual
- Provisión CTS...
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